Услуги оказаны в 2018 году ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги оказаны в 2018 году ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дизайнерские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)"...между ООО "Вторснабсоюз" (заказчик) [общество - ред.] и ООО "Интеллектуальные ресурсы" (исполнитель) заключен договор... предметом которого являются услуги, оказываемые заказчику исполнителем: разработка дизайна упаковочной коробки (далее - дизайнерские услуги)...
(КонсультантПлюс, 2026)"...между ООО "Вторснабсоюз" (заказчик) [общество - ред.] и ООО "Интеллектуальные ресурсы" (исполнитель) заключен договор... предметом которого являются услуги, оказываемые заказчику исполнителем: разработка дизайна упаковочной коробки (далее - дизайнерские услуги)...
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2024 N 20АП-2648/2024 по делу N А62-9026/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Уплата НДС ООО "САТ63" в проверяемом периоде также не свидетельствует о реальном оказании обществом транспортных услуг, поскольку согласно данным книг покупок и продаж у спорных контрагентов сумма налога на добавленную стоимость складывалась следующим образом - сумма НДС к уплате уменьшена на сумму вычетов по НДС по счетам-фактурам, предъявленным контрагентами 2-го звена за оказание транспортно-экспедиционных услуг, соответственно, сумма налоговых вычетов за 2018 год (как пример) составляет 95% от общей исчисленной суммы НДС.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Уплата НДС ООО "САТ63" в проверяемом периоде также не свидетельствует о реальном оказании обществом транспортных услуг, поскольку согласно данным книг покупок и продаж у спорных контрагентов сумма налога на добавленную стоимость складывалась следующим образом - сумма НДС к уплате уменьшена на сумму вычетов по НДС по счетам-фактурам, предъявленным контрагентами 2-го звена за оказание транспортно-экспедиционных услуг, соответственно, сумма налоговых вычетов за 2018 год (как пример) составляет 95% от общей исчисленной суммы НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
Вопрос: По какой налоговой ставке облагается НДС реализация услуг связи, оказанных в декабре 2025 г., если акт об оказании услуг, подтверждающий факт сдачи-приемки услуг, составлен 13.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Датой оказания услуг в целях НДС является дата подписания акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(Консультация эксперта, 2026)Датой оказания услуг в целях НДС является дата подписания акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.06.2020 N 31-П
"По делу о проверке конституционности положений подпункта 12 пункта 1 и пункта 3 статьи 164, а также пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой компании "Gazprom Neft Trading GmbH"1. Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федеральных законов от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ и N 303-ФЗ) обложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров (подпункт 12 пункта 1 статьи 164);
"По делу о проверке конституционности положений подпункта 12 пункта 1 и пункта 3 статьи 164, а также пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой компании "Gazprom Neft Trading GmbH"1. Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федеральных законов от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ и N 303-ФЗ) обложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров (подпункт 12 пункта 1 статьи 164);
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказываете консультационные услуги иностранной компании, то по общему правилу они не облагаются НДС. Исключение - услуги для постоянного представительства такой компании в России.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказываете консультационные услуги иностранной компании, то по общему правилу они не облагаются НДС. Исключение - услуги для постоянного представительства такой компании в России.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В то же время в случае использования объекта концессионного соглашения для реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ), освобождаемых от обложения НДС, плата концедента по концессионному соглашению за использование (эксплуатацию), выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по НДС у концессионера не включается (см., н-р, Письмо Минфина РФ от 25.09.2018 N 03-03-06/2/68314).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В то же время в случае использования объекта концессионного соглашения для реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ), освобождаемых от обложения НДС, плата концедента по концессионному соглашению за использование (эксплуатацию), выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по НДС у концессионера не включается (см., н-р, Письмо Минфина РФ от 25.09.2018 N 03-03-06/2/68314).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что деятельность квалифицируется как предпринимательская исходя из совокупности факторов. При этом в зависимости от видов деятельности критерии могут различаться. Например, следует учитывать цели использования сдаваемой в аренду недвижимости, ее функционал, цели и основания приобретения и т.п. Если с учетом данных обстоятельств услуги, которые оказывает физлицо, не признаются предпринимательской деятельностью, физлицо не является плательщиком НДС. Минфин России сослался, в частности, на Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что деятельность квалифицируется как предпринимательская исходя из совокупности факторов. При этом в зависимости от видов деятельности критерии могут различаться. Например, следует учитывать цели использования сдаваемой в аренду недвижимости, ее функционал, цели и основания приобретения и т.п. Если с учетом данных обстоятельств услуги, которые оказывает физлицо, не признаются предпринимательской деятельностью, физлицо не является плательщиком НДС. Минфин России сослался, в частности, на Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.
Вопрос: О применении ставки НДС при исполнении контракта (договора) в сфере закупок в случае ее изменения (повышения).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 22.12.2025 N 24-100/118769@)В соответствии с правовой позицией ФНС России, изложенной в письме от 28.08.2018 N 24-03-07/61247, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с даты вступления в силу изменений по ставке НДС, необходимо применять новую налоговую ставку независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 22.12.2025 N 24-100/118769@)В соответствии с правовой позицией ФНС России, изложенной в письме от 28.08.2018 N 24-03-07/61247, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с даты вступления в силу изменений по ставке НДС, необходимо применять новую налоговую ставку независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Вопрос: О применении освобождения от НДС услуг, оказываемых сетью фитнес-клубов ИП в рамках единого абонемента.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-07-11/122857)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 27 ноября 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг, перечисленных в обращении, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-07-11/122857)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 27 ноября 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг, перечисленных в обращении, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Вправе ли организация в текущем квартале принять к вычету НДС и на основании каких документов, если в прошлом налоговом периоде она оказала услуги заказчику, исчислила НДС и отразила его в налоговой декларации, но заказчик отказался от услуг?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в отношении оказанных услуг налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо подписания исполнителем акта оказанных услуг (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в отношении оказанных услуг налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо подписания исполнителем акта оказанных услуг (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании фитнес-клубом, применяющим УСН, услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 15 мая 2025 г., и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 15 мая 2025 г., и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при реализации организацией входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-11/57454)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 21 апреля 2025 г., о применении положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, по реализации входных билетов на зрелищно-развлекательные мероприятия, музыкальные концерты, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-11/57454)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 21 апреля 2025 г., о применении положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, по реализации входных билетов на зрелищно-развлекательные мероприятия, музыкальные концерты, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.