Услуги охраны в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги охраны в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 N 11АП-19229/2023 по делу N А55-34207/2019
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.Между тем, поскольку судом апелляционной инстанции установлено, что расходы по привлечению ООО "Советник" для оказания услуг по бухгалтерскому и налоговому учету, инвентаризации имущества являются необоснованными в размере 33 818 709, 70 руб., а расходы на охрану объектов в размере 3 518 322 руб. являются обоснованными, размер убытков, подлежащих взысканию с конкурсного управляющего в пользу ООО "Поволжский страховой альянс" составит 44 284 700,16 руб..
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.Между тем, поскольку судом апелляционной инстанции установлено, что расходы по привлечению ООО "Советник" для оказания услуг по бухгалтерскому и налоговому учету, инвентаризации имущества являются необоснованными в размере 33 818 709, 70 руб., а расходы на охрану объектов в размере 3 518 322 руб. являются обоснованными, размер убытков, подлежащих взысканию с конкурсного управляющего в пользу ООО "Поволжский страховой альянс" составит 44 284 700,16 руб..
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация пользуется услугами сторонней охранной организации. Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение подарков для работников охранной организации к их профессиональному празднику - дню специалиста по безопасности?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация пользуется услугами сторонней охранной организации. Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение подарков для работников охранной организации к их профессиональному празднику - дню специалиста по безопасности?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графе 3 указываются данные о фактически действующем тарифе с точностью до двух знаков после запятой. Тариф на перевозку грузов указывается без учета налога на добавленную стоимость (НДС) и не должен включать ставку сбора за услуги по сопровождению и охране грузов.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графе 3 указываются данные о фактически действующем тарифе с точностью до двух знаков после запятой. Тариф на перевозку грузов указывается без учета налога на добавленную стоимость (НДС) и не должен включать ставку сбора за услуги по сопровождению и охране грузов.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Что касается судебной практики, то следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.07.2007 N А56-35010/2006. Вывод о том, что расходы на охрану сотрудников могут учитываться для целей налогообложения, суд сделал на основании, в частности, ст. 247, 252 и 264 НК РФ, а также ст. 3 Закона N 2487-1 <5>. В соответствии со ст. 3 Закона N 2487-1 в целях охраны разрешается предоставление услуг, в частности, по защите жизни и здоровья граждан.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Что касается судебной практики, то следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.07.2007 N А56-35010/2006. Вывод о том, что расходы на охрану сотрудников могут учитываться для целей налогообложения, суд сделал на основании, в частности, ст. 247, 252 и 264 НК РФ, а также ст. 3 Закона N 2487-1 <5>. В соответствии со ст. 3 Закона N 2487-1 в целях охраны разрешается предоставление услуг, в частности, по защите жизни и здоровья граждан.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Соответственно, если в рассматриваемом договоре поставки не будут содержаться формулировки положений ГК РФ, позволяющие отнести организацию доставки к посреднической деятельности (включая такие обязательные элементы, как поручение и отчет, а также вознаграждение посредника), то у поставщика возникает обязанность учесть в составе дохода по налогу на прибыль выручку от реализации услуг по доставке товара, равную стоимости "возмещаемых" расходов на доставку, - стоимость услуг фактического перевозчика, охраны и страхования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Соответственно, если в рассматриваемом договоре поставки не будут содержаться формулировки положений ГК РФ, позволяющие отнести организацию доставки к посреднической деятельности (включая такие обязательные элементы, как поручение и отчет, а также вознаграждение посредника), то у поставщика возникает обязанность учесть в составе дохода по налогу на прибыль выручку от реализации услуг по доставке товара, равную стоимости "возмещаемых" расходов на доставку, - стоимость услуг фактического перевозчика, охраны и страхования.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В свою очередь, одними из критериев отнесения актива к объектам ОС согласно п. 4 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" являются предназначение для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, а также способность приносить организации экономические выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В свою очередь, одними из критериев отнесения актива к объектам ОС согласно п. 4 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" являются предназначение для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, а также способность приносить организации экономические выгоды.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет налогоплательщикам, применяющим УСН, учитывать в целях налогообложения следующие виды затрат:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет налогоплательщикам, применяющим УСН, учитывать в целях налогообложения следующие виды затрат:
Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)Договор консигнации - частный случай договора комиссии, по которому одна сторона (консигнатор) принимает на себя обязанность за вознаграждение в течение определенного (как правило, длительного) времени продавать от своего имени товары, переданные консигнантом на консигнационный склад, расположенный в другой местности или стране. Обычно консигнант дополнительно оплачивает консигнатору услуги по хранению и обслуживанию товаров на складах (разгрузку-погрузку, обработку грузов, охрану товаров и т.д.) или возмещает затраты, если услуги оказывают третьи лица. Непроданные в течение определенного времени товары должны быть в зависимости от условий договора либо выкуплены консигнатором, либо возвращены консигнанту за счет стороны, определенной договором.
(КонсультантПлюс, 2025)Договор консигнации - частный случай договора комиссии, по которому одна сторона (консигнатор) принимает на себя обязанность за вознаграждение в течение определенного (как правило, длительного) времени продавать от своего имени товары, переданные консигнантом на консигнационный склад, расположенный в другой местности или стране. Обычно консигнант дополнительно оплачивает консигнатору услуги по хранению и обслуживанию товаров на складах (разгрузку-погрузку, обработку грузов, охрану товаров и т.д.) или возмещает затраты, если услуги оказывают третьи лица. Непроданные в течение определенного времени товары должны быть в зависимости от условий договора либо выкуплены консигнатором, либо возвращены консигнанту за счет стороны, определенной договором.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В договор аренды может быть включено условие о том, что сверх суммы арендной платы арендатор возмещает арендодателю понесенные им эксплуатационные расходы, связанные с арендуемым имуществом (стоимость коммунальных услуг, услуг связи, услуг по охране и т.п.).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В договор аренды может быть включено условие о том, что сверх суммы арендной платы арендатор возмещает арендодателю понесенные им эксплуатационные расходы, связанные с арендуемым имуществом (стоимость коммунальных услуг, услуг связи, услуг по охране и т.п.).
Статья: Проблемные вопросы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов в свете введения новых федеральных стандартов оценки и бухгалтерского учета
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Несмотря на наличие специального ФСО XI, периодически возникают вопросы, касающиеся проблем корректной оценки стоимости прав ИС и других НМА. Надо отметить, что Федеральной службой по интеллектуальной собственности разрабатываются методические рекомендации по оценке прав на результаты интеллектуальной деятельности для целей залога таких прав <14>, Федеральным методико-биологическим агентством инициирована разработка специальных методических рекомендаций по оценке стоимости прав на результаты интеллектуальной деятельности в медико-биологической сфере, полученные по государственному заказу, по ведению бухгалтерского и налогового учетов, коммерциализации и эффективному управлению интеллектуальными правами в отрасли, включая выплаты авторских вознаграждений за создание и использование охраняемых РИД.
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Несмотря на наличие специального ФСО XI, периодически возникают вопросы, касающиеся проблем корректной оценки стоимости прав ИС и других НМА. Надо отметить, что Федеральной службой по интеллектуальной собственности разрабатываются методические рекомендации по оценке прав на результаты интеллектуальной деятельности для целей залога таких прав <14>, Федеральным методико-биологическим агентством инициирована разработка специальных методических рекомендаций по оценке стоимости прав на результаты интеллектуальной деятельности в медико-биологической сфере, полученные по государственному заказу, по ведению бухгалтерского и налогового учетов, коммерциализации и эффективному управлению интеллектуальными правами в отрасли, включая выплаты авторских вознаграждений за создание и использование охраняемых РИД.
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем даже если акт будет составлен исполнителем в начале следующего месяца, это не дает ему права перенести момент признания доходов в налоговом учете на следующий месяц. Надо следить за связкой "дата оказания услуг - дата признания дохода".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем даже если акт будет составлен исполнителем в начале следующего месяца, это не дает ему права перенести момент признания доходов в налоговом учете на следующий месяц. Надо следить за связкой "дата оказания услуг - дата признания дохода".