Услуги охраны усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги охраны усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению судов первой и апелляционной инстанций, налоговый орган неправомерно признал общество утратившим право на применение УСН в связи с заключением договора простого товарищества. Фактически имела место неправильная квалификация налоговым органом указанного договора, который по своей сути является одним из видов организационных договоров, не поименованных ГК РФ, или договором о содружестве, целью которого были участие и победа в проводимых конкурсах на заключение договоров об оказании охранных услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению судов первой и апелляционной инстанций, налоговый орган неправомерно признал общество утратившим право на применение УСН в связи с заключением договора простого товарищества. Фактически имела место неправильная квалификация налоговым органом указанного договора, который по своей сути является одним из видов организационных договоров, не поименованных ГК РФ, или договором о содружестве, целью которого были участие и победа в проводимых конкурсах на заключение договоров об оказании охранных услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на оплату услуг видеосвязи.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2004 N 22-2-14/272
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что адвокаты, учредившие в установленном порядке адвокатские кабинеты, для целей налогообложения приравнены Кодексом к индивидуальным предпринимателям и при этом не поименованы в статье 346.12 Кодекса, они вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что адвокаты, учредившие в установленном порядке адвокатские кабинеты, для целей налогообложения приравнены Кодексом к индивидуальным предпринимателям и при этом не поименованы в статье 346.12 Кодекса, они вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что арендатором здания, в котором ведут деятельность все взаимозависимые лица (ВЗЛ), является налогоплательщик. При этом субарендная плата, которую вносят налогоплательщику ВЗЛ, существенно ниже расходов самого налогоплательщика на аренду. Налогоплательщик оплачивает охрану, а также клининговые услуги, ремонтные работы и несет иные расходы за ВЗЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что арендатором здания, в котором ведут деятельность все взаимозависимые лица (ВЗЛ), является налогоплательщик. При этом субарендная плата, которую вносят налогоплательщику ВЗЛ, существенно ниже расходов самого налогоплательщика на аренду. Налогоплательщик оплачивает охрану, а также клининговые услуги, ремонтные работы и несет иные расходы за ВЗЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)какова форма оплаты медицинских услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)какова форма оплаты медицинских услуг.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Обоснование: В соответствии со ст. 128 Гражданского кодекса РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, в том числе цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Обоснование: В соответствии со ст. 128 Гражданского кодекса РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, в том числе цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в отношении сдачи в аренду нежилых помещений, учесть при налогообложении расходы на изготовление плана эвакуации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55368 <Как учитывать расходы на услуги связи при УСН?> и Письму Министерства финансов РФ от 18.06.2024 N 03-11-11/56396 "Об учете ИП, осуществляющим грузовые автоперевозки, расходов на приобретение радиостанций в целях налога при УСН"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Под данную норму подпадают расходы на приобретение услуг видеосвязи в целях охраны объекта недвижимости. Они не относятся к услугам связи. Такие расходы можно учесть при определении налоговой базы при УСН в размере фактических затрат. При этом необходимо соблюдать общие правила признания расходов:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Под данную норму подпадают расходы на приобретение услуг видеосвязи в целях охраны объекта недвижимости. Они не относятся к услугам связи. Такие расходы можно учесть при определении налоговой базы при УСН в размере фактических затрат. При этом необходимо соблюдать общие правила признания расходов:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
Статья: Посуточная сдача квартиры = гостиничные услуги?
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В течение полутора лет индивидуальный предприниматель, одним из видов деятельности которого являются аренда и управление собственным недвижимым имуществом, сдавал принадлежащую ему квартиру в центре Пскова, в том числе в посуточный наем. С получаемого дохода он уплачивал "упрощенный" налог (в рамках применения УСН). Информация об оказываемых услугах распространялась, в частности, через специализированные интернет-ресурсы. Согласно размещенным на интернет-ресурсах объявлениям квартира гражданина, обозначенная как двухуровневые апартаменты, сдается посуточно с мебелью и удобствами в номере, с питанием и напитками, трансфером до аэропорта и обратно, стойкой регистрации, а персонал говорит на английском и русском языках.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В течение полутора лет индивидуальный предприниматель, одним из видов деятельности которого являются аренда и управление собственным недвижимым имуществом, сдавал принадлежащую ему квартиру в центре Пскова, в том числе в посуточный наем. С получаемого дохода он уплачивал "упрощенный" налог (в рамках применения УСН). Информация об оказываемых услугах распространялась, в частности, через специализированные интернет-ресурсы. Согласно размещенным на интернет-ресурсах объявлениям квартира гражданина, обозначенная как двухуровневые апартаменты, сдается посуточно с мебелью и удобствами в номере, с питанием и напитками, трансфером до аэропорта и обратно, стойкой регистрации, а персонал говорит на английском и русском языках.