Услуги нерезидента ндс в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги нерезидента ндс в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)если вы посредник по договору транспортной экспедиции и должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, то сведения из него отражайте в разд. 10 и 11 декларации по НДС (разд. XI, XII Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы посредник по договору транспортной экспедиции и должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, то сведения из него отражайте в разд. 10 и 11 декларации по НДС (разд. XI, XII Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Нормативные акты
Приказ Госналогслужбы РФ от 11.08.1998 N БФ-3-03/180
"О Положении "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным коммерческим операциям при закупке иностранными юридическими лицами - нерезидентами российского сырья и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза готовой продукции за границу предприятиями алюминиевой промышленности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1621)До представления документов, подтверждающих правомерность применения льготы по налогообложению экспортируемых товаров, работ и услуг, налогоплательщики (предприятия, реализующие иностранным юридическим лицам - нерезидентам сырье для производства алюминия или изделий из него и (или) перерабатывающие его в алюминий и изделия из него, экспортируемые за пределы государств - участников СНГ, а также оказывающие транспортные услуги) указанные операции в налоговых декларациях не отражают.
"О Положении "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным коммерческим операциям при закупке иностранными юридическими лицами - нерезидентами российского сырья и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза готовой продукции за границу предприятиями алюминиевой промышленности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1621)До представления документов, подтверждающих правомерность применения льготы по налогообложению экспортируемых товаров, работ и услуг, налогоплательщики (предприятия, реализующие иностранным юридическим лицам - нерезидентам сырье для производства алюминия или изделий из него и (или) перерабатывающие его в алюминий и изделия из него, экспортируемые за пределы государств - участников СНГ, а также оказывающие транспортные услуги) указанные операции в налоговых декларациях не отражают.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией права требования долга российской организации другой российской организации и заполнении разд. 2 декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд. 2 декларации по НДС: нерезидента или цедента?
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд. 2 декларации по НДС: нерезидента или цедента?
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Что касается услуг по установке оборудования, ввезенного в Россию, то местом их реализации является территория РФ <10>. Как мы понимаем, посредник привлекается только для оплаты товаров иностранцу. При оказании нерезидентом услуг в РФ налоговым агентом по НДС будет являться российский заказчик услуг, посредник в этом случае не считается источником выплаты дохода. То есть НДС со стоимости услуг должна начислить ваша компания <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Что касается услуг по установке оборудования, ввезенного в Россию, то местом их реализации является территория РФ <10>. Как мы понимаем, посредник привлекается только для оплаты товаров иностранцу. При оказании нерезидентом услуг в РФ налоговым агентом по НДС будет являться российский заказчик услуг, посредник в этом случае не считается источником выплаты дохода. То есть НДС со стоимости услуг должна начислить ваша компания <11>.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом очевидно, что в рассматриваемом случае сумма уменьшения исчисленного НДС равнозначна сумме завышения вычетов. В этой ситуации одновременной и равнозначной корректировки в сторону уменьшения, как суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, так и суммы НДС, заявленной к вычету, по итогам уточненной декларации сумма налога, подлежащая дополнительной уплате в бюджет или возврату налогоплательщику из бюджета, не формируется (равна нулю).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом очевидно, что в рассматриваемом случае сумма уменьшения исчисленного НДС равнозначна сумме завышения вычетов. В этой ситуации одновременной и равнозначной корректировки в сторону уменьшения, как суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, так и суммы НДС, заявленной к вычету, по итогам уточненной декларации сумма налога, подлежащая дополнительной уплате в бюджет или возврату налогоплательщику из бюджета, не формируется (равна нулю).