Услуги нерезидента налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги нерезидента налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.09.2025 N 7167-У
"Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2025 N 83885)+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям";
"Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2025 N 83885)+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям";
Вопрос: Об исполнении российской организацией - принципалом обязанностей налогового агента по НДС и налогу на прибыль при оказании ей иностранной организацией агентских услуг по ведению расчетов.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-08/93915)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица необходимость исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС в случае заключения таким юридическим лицом в качестве принципала агентского договора (на оказание услуг по проведению расчетов) с иностранным юридическим лицом (нерезидентом РФ):
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-08/93915)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица необходимость исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС в случае заключения таким юридическим лицом в качестве принципала агентского договора (на оказание услуг по проведению расчетов) с иностранным юридическим лицом (нерезидентом РФ):
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Что касается вознаграждения агента-нерезидента, то оно не облагается налогом на прибыль согласно п. 2 ст. 309 НК РФ <19>. Местом оказания таких услуг территория РФ не является. Следуя разъяснениям ФНС, в налоговый расчет его можно не включать <20>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Что касается вознаграждения агента-нерезидента, то оно не облагается налогом на прибыль согласно п. 2 ст. 309 НК РФ <19>. Местом оказания таких услуг территория РФ не является. Следуя разъяснениям ФНС, в налоговый расчет его можно не включать <20>.
Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 2. Работы выполнены (услуги оказаны) на территории России. В такой ситуации доходы физлица-нерезидента являются объектом обложения НДФЛ. Но облагаться они должны с учетом норм международных договоров. Причем к доходам иностранного ИП применяются положения этих договоров о налогообложении прибыли предприятий <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 2. Работы выполнены (услуги оказаны) на территории России. В такой ситуации доходы физлица-нерезидента являются объектом обложения НДФЛ. Но облагаться они должны с учетом норм международных договоров. Причем к доходам иностранного ИП применяются положения этих договоров о налогообложении прибыли предприятий <4>.
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В руководстве ФНС ОАЭ по налогу на прибыль для нерезидентов можно найти примеры, близкие по содержанию к мнению ОЭСР, но со своей спецификой.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В руководстве ФНС ОАЭ по налогу на прибыль для нерезидентов можно найти примеры, близкие по содержанию к мнению ОЭСР, но со своей спецификой.
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание таких услуг не является объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание таких услуг не является объектом налогообложения по НДС.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
Готовое решение: Как определить стоимость и отразить в учете оплату услуг в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Под импортом услуг понимают приобретение услуг у иностранной организации - нерезидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Под импортом услуг понимают приобретение услуг у иностранной организации - нерезидента РФ.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).