Услуги нерезидента налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги нерезидента налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.09.2025 N 7167-У
"Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2025 N 83885)+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям";
"Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2025 N 83885)+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям";
Вопрос: По агентскому договору иностранная организация (г. Дубай) выступает в роли платежного посредника и за вознаграждение осуществляет расчеты с контрагентами российской организации по отдельно заключенным контрактам с поставщиками из Китая. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
Статья: Налогообложение цифровых услуг в контексте международных налоговых соглашений
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Как отмечает ООН, неспособность стран облагать налогом доход от автоматизированных цифровых услуг, которые оказывают поставщики-нерезиденты, до принятия ст. 12B могла в ряде случаев дать поставщикам услуг - нерезидентам налоговое преимущество над национальными поставщиками услуг. Доход от таких услуг национальных поставщиков подлежит налогообложению согласно правилам национального законодательства по обычной ставке, применяемой к налогу на прибыль. В то же время поставщики-нерезиденты не облагались внутренним налогом, если у них не было постоянного представительства или постоянной базы.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Как отмечает ООН, неспособность стран облагать налогом доход от автоматизированных цифровых услуг, которые оказывают поставщики-нерезиденты, до принятия ст. 12B могла в ряде случаев дать поставщикам услуг - нерезидентам налоговое преимущество над национальными поставщиками услуг. Доход от таких услуг национальных поставщиков подлежит налогообложению согласно правилам национального законодательства по обычной ставке, применяемой к налогу на прибыль. В то же время поставщики-нерезиденты не облагались внутренним налогом, если у них не было постоянного представительства или постоянной базы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.06.2024 N 03-08-05/55072 <Налоговый расчет агента по налогу на прибыль: какие доходы отражать?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Минфин России в Письме от 14.06.2024 N 03-08-05/55072 разъясняет, нужно ли в налоговом расчете отражать доход иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Минфин России в Письме от 14.06.2024 N 03-08-05/55072 разъясняет, нужно ли в налоговом расчете отражать доход иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 2. Работы выполнены (услуги оказаны) на территории России. В такой ситуации доходы физлица-нерезидента являются объектом обложения НДФЛ. Но облагаться они должны с учетом норм международных договоров. Причем к доходам иностранного ИП применяются положения этих договоров о налогообложении прибыли предприятий <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 2. Работы выполнены (услуги оказаны) на территории России. В такой ситуации доходы физлица-нерезидента являются объектом обложения НДФЛ. Но облагаться они должны с учетом норм международных договоров. Причем к доходам иностранного ИП применяются положения этих договоров о налогообложении прибыли предприятий <4>.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: Организацией заключен договор с международной организацией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой организации?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Международная организация, зарегистрированная в РФ, признается налогоплательщиком НДС и налога на прибыль, которые уплачиваются ею самостоятельно. У организации не возникает каких-либо обязательств по представлению отчетности в связи с осуществлением выплат в адрес международной организации.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Международная организация, зарегистрированная в РФ, признается налогоплательщиком НДС и налога на прибыль, которые уплачиваются ею самостоятельно. У организации не возникает каких-либо обязательств по представлению отчетности в связи с осуществлением выплат в адрес международной организации.
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
Статья: Подход государств БРИКС к толкованию понятия "постоянное представительство сервисного типа"
(Захаров Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Изменение обозначенного подхода произошло после рассмотрения дела Copesul Companhia do Sul в Высшем суде правосудия. Компания настаивала на применении ст. 7 (Прибыль предприятий), тогда как налоговые органы применили ст. 21 (Иные доходы) в отношении платежей за оказание технических услуг без передачи технической информации и ноу-хау.
(Захаров Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Изменение обозначенного подхода произошло после рассмотрения дела Copesul Companhia do Sul в Высшем суде правосудия. Компания настаивала на применении ст. 7 (Прибыль предприятий), тогда как налоговые органы применили ст. 21 (Иные доходы) в отношении платежей за оказание технических услуг без передачи технической информации и ноу-хау.
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание таких услуг не является объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание таких услуг не является объектом налогообложения по НДС.