Услуги на территории Казахстана ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги на территории Казахстана ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДС услуги по монтажу оборудования, оказываемые российской организацией другой российской организации на территории Казахстана?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Как облагаются НДС услуги по монтажу оборудования, оказываемые российской организацией другой российской организации на территории Казахстана?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Как облагаются НДС услуги по монтажу оборудования, оказываемые российской организацией другой российской организации на территории Казахстана?
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Казахстана
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.10.2010 N ШС-37-3/13884@
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"С учетом изложенного, суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предъявленные заявителю резидентом Республики Казахстан за услуги по перевозке товара по территории Республики Казахстан, вычету не подлежат.
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"С учетом изложенного, суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предъявленные заявителю резидентом Республики Казахстан за услуги по перевозке товара по территории Республики Казахстан, вычету не подлежат.
Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого иностранная организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан взамен на спонсорскую помощь. Должна ли российская организация при перечислении спонсорской помощи исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого иностранная организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан взамен на спонсорскую помощь. Должна ли российская организация при перечислении спонсорской помощи исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: Работник был направлен в командировку в Казахстан на служебном автомобиле. В Казахстане были оказаны услуги по техническому обслуживанию автомобиля. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении услуг по техобслуживанию автомобиля, если автомобиль зарегистрирован на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если услуги по техобслуживанию оказаны казахской организацией в период нахождения автомобиля на территории Казахстана, то местом реализации таких услуг признается территория Казахстана.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если услуги по техобслуживанию оказаны казахской организацией в период нахождения автомобиля на территории Казахстана, то местом реализации таких услуг признается территория Казахстана.
Вопрос: Об НДС при оказании компанией, зарегистрированной и находящейся в Казахстане, услуг в электронной форме российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-13/1/54099)Таким образом, местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых по заключенному договору, поименованных в п. 1 ст. 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Казахстан российской организации, признается территория Республики Казахстан и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Республике Казахстан - члене ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-13/1/54099)Таким образом, местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых по заключенному договору, поименованных в п. 1 ст. 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Казахстан российской организации, признается территория Республики Казахстан и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Республике Казахстан - члене ЕАЭС.
Вопрос: По договору казахстанский ИП (исполнитель) приглашает визажиста, который наносит макияж клиентам магазина российской организации-заказчика в Казахстане; создает, публикует видео для анонсирования бьюти-дней в своем аккаунте. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечисленные в вопросе услуги не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола, то есть по месту нахождения исполнителя услуг (Казахстан).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечисленные в вопросе услуги не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола, то есть по месту нахождения исполнителя услуг (Казахстан).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного лицензиаром при предоставлении неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если лицензиат передает их сублицензиату из Казахстана.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по адаптации рекламного видеоролика казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-13/1/55501)Исходя из взаимосвязи положений абз. 18 п. 2, п. п. 1 и 28, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Протокол), в случае, если заказчиком рекламных услуг выступает резидент Республики Казахстан, они не подлежат обложению НДС на территории РФ по причине того, что местом их реализации будет страна заказчика - Республика Казахстан.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-13/1/55501)Исходя из взаимосвязи положений абз. 18 п. 2, п. п. 1 и 28, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Протокол), в случае, если заказчиком рекламных услуг выступает резидент Республики Казахстан, они не подлежат обложению НДС на территории РФ по причине того, что местом их реализации будет страна заказчика - Республика Казахстан.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией по договору с белорусским хозяйствующим субъектом услуг по организации перевозки грузов по РФ из Республики Беларусь в Республики Казахстан и Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 03.02.2023 N 03-07-14/8633)Облагается ли НДС реализация услуг ООО по организации перевозки груза исключительно по территории Российской Федерации в адрес ИООО, в случае если начальной точкой отправления груза является территория Республики Беларусь, а конечной - территория Республики Казахстан или территория Республики Узбекистан?
(Письмо Минфина России от 03.02.2023 N 03-07-14/8633)Облагается ли НДС реализация услуг ООО по организации перевозки груза исключительно по территории Российской Федерации в адрес ИООО, в случае если начальной точкой отправления груза является территория Республики Беларусь, а конечной - территория Республики Казахстан или территория Республики Узбекистан?
Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению кодов маркировки, по нашему мнению, признается территория Республики Казахстан, а российская организация не должна исполнять обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению кодов маркировки, по нашему мнению, признается территория Республики Казахстан, а российская организация не должна исполнять обязанности налогового агента по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)"Входной" НДС со стоимости услуг перевозки равен нулю, поскольку перевозка товаров российской транспортной компанией с территории РФ на территорию Республики Казахстан соответствует понятию международной перевозки и подлежит налогообложению НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)"Входной" НДС со стоимости услуг перевозки равен нулю, поскольку перевозка товаров российской транспортной компанией с территории РФ на территорию Республики Казахстан соответствует понятию международной перевозки и подлежит налогообложению НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).