Услуги на территории Казахстана
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги на территории Казахстана (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация (не имеет представительства на территории Казахстана) оказала услуги казахской организации. Иностранный заказчик при выплате вознаграждения удержал налог на прибыль в качестве налогового агента. Вправе ли российская организация зачесть удержанный налог при исчислении налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (не имеет представительства на территории Казахстана) оказала консультационные услуги казахской организации. Иностранный заказчик при выплате вознаграждения удержал налог на прибыль в качестве налогового агента. Вправе ли российская организация зачесть удержанный налог при исчислении налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (не имеет представительства на территории Казахстана) оказала консультационные услуги казахской организации. Иностранный заказчик при выплате вознаграждения удержал налог на прибыль в качестве налогового агента. Вправе ли российская организация зачесть удержанный налог при исчислении налога на прибыль в РФ?
Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого иностранная организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан взамен на спонсорскую помощь. Должна ли российская организация при перечислении спонсорской помощи исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого иностранная организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан взамен на спонсорскую помощь. Должна ли российская организация при перечислении спонсорской помощи исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 23.10.2024 N 1418
"О проведении эксперимента по реализации возможности получения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами Российской Федерации за пределами Российской Федерации"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по реализации возможности получения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами Российской Федерации за пределами Российской Федерации")представить не позднее 1 октября 2025 г. в Правительство Российской Федерации доклад о предварительных результатах проведения эксперимента с оценкой целесообразности дальнейшего оказания предусмотренных им услуг на территориях Республики Армения, Республики Казахстан, Киргизской Республики и Республики Узбекистан, а также распространения эксперимента на территориях иных иностранных государств.
"О проведении эксперимента по реализации возможности получения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами Российской Федерации за пределами Российской Федерации"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по реализации возможности получения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами Российской Федерации за пределами Российской Федерации")представить не позднее 1 октября 2025 г. в Правительство Российской Федерации доклад о предварительных результатах проведения эксперимента с оценкой целесообразности дальнейшего оказания предусмотренных им услуг на территориях Республики Армения, Республики Казахстан, Киргизской Республики и Республики Узбекистан, а также распространения эксперимента на территориях иных иностранных государств.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Казахстана
Вопрос: Может ли физическое лицо - гражданин Республики Казахстан зарегистрироваться на территории РФ в качестве плательщика НПД и оказывать юридические услуги дистанционно с территории Республики Казахстан российским заказчикам, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли физическое лицо - гражданин Республики Казахстан зарегистрироваться на территории РФ в качестве плательщика НПД и оказывать юридические услуги дистанционно с территории Республики Казахстан российским заказчикам, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли физическое лицо - гражданин Республики Казахстан зарегистрироваться на территории РФ в качестве плательщика НПД и оказывать юридические услуги дистанционно с территории Республики Казахстан российским заказчикам, находящимся на территории РФ?
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает казахстанский перевозчик, то местом реализации услуг признается территория Республики Казахстан. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает казахстанский перевозчик, то местом реализации услуг признается территория Республики Казахстан. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).