Услуги на территории Белоруссии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги на территории Белоруссии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг на территории Белоруссии
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)16) резиденты Парка высоких технологий по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, определенным Президентом Республики Беларусь;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)16) резиденты Парка высоких технологий по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, определенным Президентом Республики Беларусь;
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Исходя из вышеизложенного и принимая во внимание, что покупатель инжиниринговых услуг не осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации (находится вне территории Российской Федерации) и местом реализации услуг признается территория иностранного государства, услуги, оказываемые на территории Республики Беларусь, не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации. (письмо МНС России от 12.03.2003 N 23-2-12/10-340-И709)
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Исходя из вышеизложенного и принимая во внимание, что покупатель инжиниринговых услуг не осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации (находится вне территории Российской Федерации) и местом реализации услуг признается территория иностранного государства, услуги, оказываемые на территории Республики Беларусь, не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации. (письмо МНС России от 12.03.2003 N 23-2-12/10-340-И709)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2023 N 03-07-14/8633 <Как определить НДС, если в договорах поставок фигурируют компании из стран ЕАЭС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Минфин России в Письме от 03.02.2023 N 03-07-14/8633 разъясняет, по какой ставке платить НДС, если российская организация оказывает белорусской организации услуги по перевозке грузов по территории Российской Федерации в другие страны.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Минфин России в Письме от 03.02.2023 N 03-07-14/8633 разъясняет, по какой ставке платить НДС, если российская организация оказывает белорусской организации услуги по перевозке грузов по территории Российской Федерации в другие страны.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании белорусской организацией российской организации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва, оказываемых белорусской компанией российской компании, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва, оказываемых белорусской компанией российской компании, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)3. Маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом в сфере обращения объектов интеллектуальной собственности, мер по созданию необходимых экономических условий их использования на территории Республики Беларусь, с учетом понимания цен.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)3. Маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом в сфере обращения объектов интеллектуальной собственности, мер по созданию необходимых экономических условий их использования на территории Республики Беларусь, с учетом понимания цен.
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Беларусь, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Беларусь. Соответственно, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Беларусь, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Беларусь. Соответственно, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь (абз. 2 п. 28 Протокола).
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)В частности, в ст. 115 НК РБ законодатель в качестве объектов обложения НДС закрепил "ввоз товаров на территорию Республики Беларусь и (или) иные обстоятельства" и "обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь", с наличием которых соответствующие акты законодательства связывают возникновение обязанности по уплате НДС, объединив таким образом два различных правовых явления.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)В частности, в ст. 115 НК РБ законодатель в качестве объектов обложения НДС закрепил "ввоз товаров на территорию Республики Беларусь и (или) иные обстоятельства" и "обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь", с наличием которых соответствующие акты законодательства связывают возникновение обязанности по уплате НДС, объединив таким образом два различных правовых явления.
Вопрос: Организация на ОСН экспортирует в Беларусь и Азербайджан медицинские товары, освобожденные от налогообложения НДС на территории РФ по ст. 149 НК РФ. В каком порядке (по какой ставке) эти операции облагаются НДС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При экспорте медицинских товаров в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0%, при экспорте в Азербайджан - освобождение от налогообложения НДС.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При экспорте медицинских товаров в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0%, при экспорте в Азербайджан - освобождение от налогообложения НДС.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.