Услуги на территории Белоруссии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги на территории Белоруссии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг на территории Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг на территории Белоруссии
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)Исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Беларусь, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Беларусь. Соответственно, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Беларусь, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Беларусь. Соответственно, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь (абз. 2 п. 28 Протокола).
Вопрос: Об НДС при импорте из Беларуси товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации с доставкой со склада белорусского поставщика.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, резиденты Парка высоких технологий по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь освобождены от уплаты НДС на территории Республики Беларусь (пп. 16 п. 2 Приложения N 4 к Договору).
(Консультация эксперта, 2023)Так, резиденты Парка высоких технологий по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь освобождены от уплаты НДС на территории Республики Беларусь (пп. 16 п. 2 Приложения N 4 к Договору).
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при перевозке экспортируемого товара из РФ в Республику Беларусь и использовании для этого отметки таможенного органа Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-08/8985)Одновременно сообщается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) НДС по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке. При этом в целях статьи 164 Кодекса под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-08/8985)Одновременно сообщается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) НДС по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке. При этом в целях статьи 164 Кодекса под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации.
Вопрос: Российская организация закупила сырье на территории Республики Беларусь и там же передала его на переработку белорусскому переработчику. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС в отношении работ по переработке сырья?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС в отношении приобретаемых у белорусского переработчика работ по переработке сырья.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС в отношении приобретаемых у белорусского переработчика работ по переработке сырья.
Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае исполнитель зарегистрирован на территории Республики Беларусь. Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) между налогоплательщиками - членами ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При осуществлении российским экспортером, являющимся налогоплательщиком НДС, экспорта товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь применяется ставка НДС в размере 0% (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При осуществлении российским экспортером, являющимся налогоплательщиком НДС, экспорта товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь применяется ставка НДС в размере 0% (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 3 Протокола).
Вопрос: Организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Беларуси) об оказании услуг по декорированию площадки в рамках продвижения бренда. Мероприятие планируется в Беларуси. Возникает ли у организации А обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения организации В?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемой ситуации в целях применения НДС местом реализации услуг по декорированию площадки, оказываемых российской организации А белорусским исполнителем (организацией В), территория РФ не признается и такие услуги в Российской Федерации НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемой ситуации в целях применения НДС местом реализации услуг по декорированию площадки, оказываемых российской организации А белорусским исполнителем (организацией В), территория РФ не признается и такие услуги в Российской Федерации НДС не облагаются.
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС транспортных расходов при импорте товаров в РФ с территории Республики Беларусь с привлечением поставщика - резидента ОАЭ.
(Письмо Минфина России от 10.11.2025 N 03-07-13/1/108292)Таким образом, стоимость услуг по транспортировке товаров, импортируемых в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включается, за исключением случаев, когда стоимость услуг по транспортировке включена продавцом в стоимость реализуемых товаров.
(Письмо Минфина России от 10.11.2025 N 03-07-13/1/108292)Таким образом, стоимость услуг по транспортировке товаров, импортируемых в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включается, за исключением случаев, когда стоимость услуг по транспортировке включена продавцом в стоимость реализуемых товаров.