Услуги Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Распоряжение ОАО "РЖД" от 05.08.2013 N 1685р
(ред. от 29.06.2022)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы НДС по законодательству Республики Казахстан за услуги по внутриказахстанским перевозкам, не подлежащие налогообложению НДС по Российскому законодательству
(ред. от 29.06.2022)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы НДС по законодательству Республики Казахстан за услуги по внутриказахстанским перевозкам, не подлежащие налогообложению НДС по Российскому законодательству
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор4.1.1. НДС у экспедитора при получении предоплаты (аванса) за услуги по организации перевозки груза в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС) или из этих государств
Статья: Тенденции развития и особенности правового регулирования деятельности необанков в Республике Казахстан
(Ручкина Г.Ф.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 1)Таким образом, ведущие цифровые банки в Казахстане предлагают широкий спектр услуг и активно внедряют новые технологии, что не только упрощает доступ к финансовым продуктам для клиентов, но и способствует развитию финтех-экосистемы в стране, а также делает рынок более конкурентоспособным и инновационным. Несмотря на разнообразие цифровых и инновационных банковских продуктов, пилотные проекты развития Open API, цифровая трансформация финансового рынка Казахстана требует дальнейшего совершенствования, включая разработку новых стандартов и нормативное правовое обеспечение <13>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 1)Таким образом, ведущие цифровые банки в Казахстане предлагают широкий спектр услуг и активно внедряют новые технологии, что не только упрощает доступ к финансовым продуктам для клиентов, но и способствует развитию финтех-экосистемы в стране, а также делает рынок более конкурентоспособным и инновационным. Несмотря на разнообразие цифровых и инновационных банковских продуктов, пилотные проекты развития Open API, цифровая трансформация финансового рынка Казахстана требует дальнейшего совершенствования, включая разработку новых стандартов и нормативное правовое обеспечение <13>.
Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если электронные услуги российским покупателям оказывают иностранные продавцы - резиденты Армении, Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана (далее - иностранный продавец), то надо применять Порядок взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, установленный в Приложении к Протоколу о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если электронные услуги российским покупателям оказывают иностранные продавцы - резиденты Армении, Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана (далее - иностранный продавец), то надо применять Порядок взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, установленный в Приложении к Протоколу о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 441 Налогового кодекса Республики Казахстан, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства - члена ЕАЭС, местом их реализации считается территория этого государства. При этом недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 441 Налогового кодекса Республики Казахстан, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства - члена ЕАЭС, местом их реализации считается территория этого государства. При этом недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
Вопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Головная организация из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации - контрагенту из Казахстана за ведение бухгалтерского учета своего представительства на территории Республики Казахстан.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Головная организация из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации - контрагенту из Казахстана за ведение бухгалтерского учета своего представительства на территории Республики Казахстан.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)В науке отмечается, что еще одно государство - член ЕАЭС - Казахстан - договорилось об этом с ЕС еще раньше - 26 октября 2015 г., заключив Соглашение о расширенном партнерстве и сотрудничестве между Европейским союзом и Республикой Казахстан, согласно ст. 64 которого каждая сторона применяет национальный или региональный режим исчерпания прав интеллектуальной собственности в соответствии со своим внутренним законодательством в отношении авторских и смежных прав, дизайнов и товарных знаков (при этом термин "региональный" относится к региональным организациям экономической интеграции, которые создают внутренний рынок, обеспечивающий свободное перемещение товаров и услуг). Таким образом, схожее положение Соглашения Казахстана с ЕС содержит более конкретные положения о режиме исчерпания прав с уточнением объектов интеллектуальной собственности и распространением режима исчерпания прав даже на объекты авторских и смежных прав <1>.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)В науке отмечается, что еще одно государство - член ЕАЭС - Казахстан - договорилось об этом с ЕС еще раньше - 26 октября 2015 г., заключив Соглашение о расширенном партнерстве и сотрудничестве между Европейским союзом и Республикой Казахстан, согласно ст. 64 которого каждая сторона применяет национальный или региональный режим исчерпания прав интеллектуальной собственности в соответствии со своим внутренним законодательством в отношении авторских и смежных прав, дизайнов и товарных знаков (при этом термин "региональный" относится к региональным организациям экономической интеграции, которые создают внутренний рынок, обеспечивающий свободное перемещение товаров и услуг). Таким образом, схожее положение Соглашения Казахстана с ЕС содержит более конкретные положения о режиме исчерпания прав с уточнением объектов интеллектуальной собственности и распространением режима исчерпания прав даже на объекты авторских и смежных прав <1>.
Вопрос: Об учете НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-07-13/1/68742)Вопрос: Об учете НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-07-13/1/68742)Вопрос: Об учете НДС, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан при приобретении услуг российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, в целях налога на прибыль.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом при приобретении российской организацией услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, не являющимся индивидуальным предпринимателем, данной российской организации уплачивать НДС не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом при приобретении российской организацией услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, не являющимся индивидуальным предпринимателем, данной российской организации уплачивать НДС не требуется.