Услуги аренды ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги аренды ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.11.2024 N Ф05-17328/2024 по делу N А40-717/2024
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт наличия в действиях общества состава и события вмененного правонарушения доказан, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены.Таким образом, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при совершении пользователями расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях, с использованием автоматических устройств для расчетов, контрольно-кассовая техника должна применяться пользователями при совершении таких расчетов на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт наличия в действиях общества состава и события вмененного правонарушения доказан, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены.Таким образом, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при совершении пользователями расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях, с использованием автоматических устройств для расчетов, контрольно-кассовая техника должна применяться пользователями при совершении таких расчетов на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Цена способа. С полным набором сопутствующих услуг стоимость аренды ККТ может приближаться к стоимости ее приобретения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Цена способа. С полным набором сопутствующих услуг стоимость аренды ККТ может приближаться к стоимости ее приобретения.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Для ККТ дата оказания услуги аренды - все равно последний день календарного месяца (по моменту отражения выручки от аренды в бухучете). И в приведенном примере нужны чеки с признаком способа:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Для ККТ дата оказания услуги аренды - все равно последний день календарного месяца (по моменту отражения выручки от аренды в бухучете). И в приведенном примере нужны чеки с признаком способа:
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(ред. от 31.07.2025)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"иметь экспертное заключение о соответствии технических средств, позволяющих осуществлять обработку фискальных данных, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"иметь экспертное заключение о соответствии технических средств, позволяющих осуществлять обработку фискальных данных, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
Статья: Как заполнить "адресные" реквизиты при применении облачной ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)- Если организация (ИП) для использования при дистанционной торговле или при оказании выездных услуг (выполнении работ) на территории покупателя берет в аренду облачную ККТ, то в заявлении о ее регистрации в строке 050 "Адрес установки (применения) ККТ" следует указать фактический адрес сервисной компании - арендодателя, где установлена ККТ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)- Если организация (ИП) для использования при дистанционной торговле или при оказании выездных услуг (выполнении работ) на территории покупателя берет в аренду облачную ККТ, то в заявлении о ее регистрации в строке 050 "Адрес установки (применения) ККТ" следует указать фактический адрес сервисной компании - арендодателя, где установлена ККТ.
Вопрос: О применении ККТ при осуществлении расчетов за услуги связи в офисе организации.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 30-01-15/12507)В частности, в соответствии с подпунктом 2 пункта 5.6 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 30-01-15/12507)В частности, в соответствии с подпунктом 2 пункта 5.6 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Как неоднократно разъясняли налоговики, ККТ должен применять продавец товаров (работ, услуг) <4>. Поскольку ваша компания в рамках договора аренды является арендатором (клиентом), то здесь работает общее правило: покупатель чек не формирует. То есть вам не нужно пробивать "расходный" чек при выплате арендной платы.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Как неоднократно разъясняли налоговики, ККТ должен применять продавец товаров (работ, услуг) <4>. Поскольку ваша компания в рамках договора аренды является арендатором (клиентом), то здесь работает общее правило: покупатель чек не формирует. То есть вам не нужно пробивать "расходный" чек при выплате арендной платы.
Статья: Отдельные вопросы применения ККТ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Таким образом, при приеме (получении) уполномоченным лицом организации или индивидуального предпринимателя денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа за товары, работы, услуги в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей или земельного участка, используемых этой организацией или индивидуальным предпринимателем на правах собственности, аренды или иных законных основаниях для реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, в случае непосредственного взаимодействия указанного уполномоченного лица с покупателем (клиентом), данное уполномоченное лицо в момент осуществления расчета обязано применять контрольно-кассовую технику, расположенную непосредственно на месте его осуществления (Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 30-01-15/12543).
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Таким образом, при приеме (получении) уполномоченным лицом организации или индивидуального предпринимателя денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа за товары, работы, услуги в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей или земельного участка, используемых этой организацией или индивидуальным предпринимателем на правах собственности, аренды или иных законных основаниях для реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, в случае непосредственного взаимодействия указанного уполномоченного лица с покупателем (клиентом), данное уполномоченное лицо в момент осуществления расчета обязано применять контрольно-кассовую технику, расположенную непосредственно на месте его осуществления (Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 30-01-15/12543).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии со ст. 1.1 Закона о ККТ БСО - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии со ст. 1.1 Закона о ККТ БСО - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
Вопрос: О выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при внесении покупателем предоплаты за товар в безналичном порядке до момента его получения посредством мобильного приложения.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 30-01-15/126749)В частности, право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 30-01-15/126749)В частности, право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
Готовое решение: Как учитывать расходы работника на каршеринг в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие оплату услуг каршеринга (кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета) (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ);
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие оплату услуг каршеринга (кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета) (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ);
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2025)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Издательство "Главная книга", 2025)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Применение ККТ на рынках контролируют управляющие компании. Арендаторам без зарегистрированной ККТ торговые места не предоставляют (ст. 15 Закона N 271-ФЗ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Применение ККТ на рынках контролируют управляющие компании. Арендаторам без зарегистрированной ККТ торговые места не предоставляют (ст. 15 Закона N 271-ФЗ, Информация ФНС).