Условия признания расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия признания расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Предложенный Инспекцией подход в виде полного непринятия затрат при исчислении налога на прибыль организаций в ситуации, когда факты поступления товара налогоплательщику, и использование товара в производстве с последующей продажей им спорной продукции конечному потребителю налоговым органом в ходе проверки подтверждены, влечет искажение реального размера налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль, поскольку обязательным условием признания понесенных организацией расходов при исчислении налога на прибыль является лишь действительное (реальное) совершение тех хозяйственных операций, которые повлекли затраты налогоплательщика, что следует из положения статей 247, 252, 313 НК РФ."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, из толкования приведенных норм права следует, что расходы на приобретение основных средств (первоначальная стоимость основных средств) принимается только после фактической оплаты, с момента ввода основных средств в эксплуатацию и с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на основное средство. При этом подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств является обязательным условием признания расходов на приобретение основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проценты по ипотеке за работника: условия признания в расходах
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. При каких условиях можно признать расходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. При каких условиях можно признать расходы на УСН
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В силу п. 1 ст. 252, ст. 313, п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) условием признания понесенных организацией расходов при исчислении налога на прибыль организаций и применения вычетов по НДС является действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком заявлены расходы и применены налоговые вычеты.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В силу п. 1 ст. 252, ст. 313, п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) условием признания понесенных организацией расходов при исчислении налога на прибыль организаций и применения вычетов по НДС является действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком заявлены расходы и применены налоговые вычеты.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии на финансирование расходов, связанных с обеспечением непрерывной работы в условиях неблагоприятной экономической ситуации, учитываются во внереализационных доходах по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет средств субсидий.
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии на финансирование расходов, связанных с обеспечением непрерывной работы в условиях неблагоприятной экономической ситуации, учитываются во внереализационных доходах по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет средств субсидий.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть затраты на ГСМ, если соблюдаются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть затраты на ГСМ, если соблюдаются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, учтенную в расходах на дату оплаты стоимость сверхнормативных ГСМ нужно восстановить, за исключением случая, когда сверхнормативный расход экономически обоснован. Ведь учет убытков от хищений в расходах п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен, а в случае отсутствия разумных причин для перерасхода не соблюдается условие признания расхода, установленное п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, учтенную в расходах на дату оплаты стоимость сверхнормативных ГСМ нужно восстановить, за исключением случая, когда сверхнормативный расход экономически обоснован. Ведь учет убытков от хищений в расходах п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен, а в случае отсутствия разумных причин для перерасхода не соблюдается условие признания расхода, установленное п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплаченного эмитентом обладателю вознаграждения, предусмотренного условиями выпуска ЦФА, и дате признания доходов и расходов при выкупе ЦФА.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19703)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплаченного эмитентом обладателю вознаграждения, предусмотренного условиями выпуска ЦФА, и дате признания доходов и расходов при выкупе ЦФА.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19703)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплаченного эмитентом обладателю вознаграждения, предусмотренного условиями выпуска ЦФА, и дате признания доходов и расходов при выкупе ЦФА.
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы признавайте так же, как расходы на ОС, - в течение года равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала. При этом должны быть выполнены все условия признания расходов (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы признавайте так же, как расходы на ОС, - в течение года равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала. При этом должны быть выполнены все условия признания расходов (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)соблюдаются общие условия признания расходов при УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)соблюдаются общие условия признания расходов при УСН;
Статья: Держимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестность
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Формальное выполнение условий для признания расходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Формальное выполнение условий для признания расходов
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете расходы на оплату услуг по договору хранения
(КонсультантПлюс, 2025)Для признания затрат на хранение они должны отвечать условиям признания расходов, в частности быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Подтверждающими документами для расходов на оплату услуг по хранению являются в том числе договор хранения и акт об оказании услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Для признания затрат на хранение они должны отвечать условиям признания расходов, в частности быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Подтверждающими документами для расходов на оплату услуг по хранению являются в том числе договор хранения и акт об оказании услуг.
Готовое решение: Как учесть расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, такие расходы состоят из пошлины за рассмотрение заявления о продлении срока действия исключительного права на товарный знак и оплаты услуг патентного поверенного (ст. ст. 1247, 1249 ГК РФ, п. 2.22 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941). Включайте эти затраты в прочие расходы (при выполнении общих условий признания расходов), даже если исключительное право на товарный знак вы учитывали как НМА, ведь увеличение первоначальной стоимости НМА в таком случае Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Также Кодексом не предусмотрено и увеличение срока полезного использования. Это следует из п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 257, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8590. Хотя разъяснения ведомства основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, считаем их актуальными.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, такие расходы состоят из пошлины за рассмотрение заявления о продлении срока действия исключительного права на товарный знак и оплаты услуг патентного поверенного (ст. ст. 1247, 1249 ГК РФ, п. 2.22 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941). Включайте эти затраты в прочие расходы (при выполнении общих условий признания расходов), даже если исключительное право на товарный знак вы учитывали как НМА, ведь увеличение первоначальной стоимости НМА в таком случае Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Также Кодексом не предусмотрено и увеличение срока полезного использования. Это следует из п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 257, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8590. Хотя разъяснения ведомства основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, считаем их актуальными.