Условия получения социального налогового вычета по расходам на лекарства
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия получения социального налогового вычета по расходам на лекарства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Условия получения налогового вычета в части расходов на приобретение лекарств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Условия получения налогового вычета в части расходов на приобретение лекарств
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Вычет НДФЛ на лекарства
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Вычет НДФЛ на лекарства
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(ред. от 17.11.2025)3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- увеличение предельного возраста детей налогоплательщика до 24 лет в целях возможности предоставления социального налогового вычета в сумме расходов на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для детей, обучающихся по очной форме обучения.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- увеличение предельного возраста детей налогоплательщика до 24 лет в целях возможности предоставления социального налогового вычета в сумме расходов на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для детей, обучающихся по очной форме обучения.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на лечение (при соблюдении определенных условий) позволяет налогоплательщику уменьшить облагаемый НДФЛ доход за счет понесенных им расходов на оплату медицинских услуг, на приобретение лекарственных препаратов, на уплату страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на лечение (при соблюдении определенных условий) позволяет налогоплательщику уменьшить облагаемый НДФЛ доход за счет понесенных им расходов на оплату медицинских услуг, на приобретение лекарственных препаратов, на уплату страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36032)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36032)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением лекарственных препаратов для медицинского применения.
Вопрос: Медицинская организация ликвидируется в добровольном порядке. Должна ли она в обязательном порядке передать в налоговый орган информацию о расходах физлиц для получения ими налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке до своей ликвидации?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Медицинская организация должна передать сведения о фактических расходах на лечение при наличии у нее письменного заявления от физических лиц и технической возможности на предоставление такой информации в налоговые органы. При этом иные условия не предусмотрены. Следовательно, если физические лица не подавали соответствующее письменное заявление, то организации не надо направлять в налоговый орган сведения о фактических расходах на лечение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Медицинская организация должна передать сведения о фактических расходах на лечение при наличии у нее письменного заявления от физических лиц и технической возможности на предоставление такой информации в налоговые органы. При этом иные условия не предусмотрены. Следовательно, если физические лица не подавали соответствующее письменное заявление, то организации не надо направлять в налоговый орган сведения о фактических расходах на лечение.
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения компрессионного трикотажа, необходимого пациенту при проведении операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку лечебный трикотаж не относится к лекарственным препаратам по смыслу Закона N 61-ФЗ, при его покупке нельзя получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ для случаев приобретения лекарственных препаратов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку лечебный трикотаж не относится к лекарственным препаратам по смыслу Закона N 61-ФЗ, при его покупке нельзя получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ для случаев приобретения лекарственных препаратов.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?