Условия получения социального налогового вычета на лекарства
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия получения социального налогового вычета на лекарства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условиях получения социального вычета по НДФЛ при покупке лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33822)Вопрос: Об условиях получения социального вычета по НДФЛ при покупке лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33822)Вопрос: Об условиях получения социального вычета по НДФЛ при покупке лекарственных средств.
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Иными словами, не требуется совпадение налогового периода оплаты медицинской услуги и налогового периода ее оказания в качестве условия предоставления вычета.
(Консультация эксперта, 2025)Иными словами, не требуется совпадение налогового периода оплаты медицинской услуги и налогового периода ее оказания в качестве условия предоставления вычета.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- распространение социального налогового вычета в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика;
(разработаны Минфином России)- распространение социального налогового вычета в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика;
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при приобретении аналога лекарственного препарата, прописанного в рецепте.
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения при выполнении условий, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения при выполнении условий, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на лечение (при соблюдении определенных условий) позволяет налогоплательщику уменьшить облагаемый НДФЛ доход за счет понесенных им расходов на оплату медицинских услуг, на приобретение лекарственных препаратов, на уплату страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на лечение (при соблюдении определенных условий) позволяет налогоплательщику уменьшить облагаемый НДФЛ доход за счет понесенных им расходов на оплату медицинских услуг, на приобретение лекарственных препаратов, на уплату страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В соответствии с п. 8.1 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 (за исключением имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ) п. 1 данной статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 и п. 4 данной статьи (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку), по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В соответствии с п. 8.1 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 (за исключением имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ) п. 1 данной статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 и п. 4 данной статьи (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку), по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги или приобретение назначенных лечащим врачом лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-04-05/38978)Одновременно сообщаем, что статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги или приобретение назначенных лечащим врачом лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-04-05/38978)Одновременно сообщаем, что статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги или приобретение назначенных лечащим врачом лекарственных препаратов.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ иностранным гражданином - резидентом РФ при покупке лекарственных средств в РФ для своего ребенка, проживающего в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных, в частности, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, при выполнении условий, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных, в частности, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, при выполнении условий, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Вопрос: Медицинская организация ликвидируется в добровольном порядке. Должна ли она в обязательном порядке передать в налоговый орган информацию о расходах физлиц для получения ими налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке до своей ликвидации?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 1 января 2024 г. действует упрощенный порядок получения налогоплательщиком налоговых вычетов по НДФЛ, в частности в отношении социального вычета на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных (кроме затрат на покупку лекарств) (п. 1 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ; ч. 26 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 1 января 2024 г. действует упрощенный порядок получения налогоплательщиком налоговых вычетов по НДФЛ, в частности в отношении социального вычета на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных (кроме затрат на покупку лекарств) (п. 1 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ; ч. 26 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Условия получения налогового вычета в части расходов на приобретение лекарств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Условия получения налогового вычета в части расходов на приобретение лекарств
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств <2>.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получить социальный налоговый вычет в тех случаях, когда вы оплатили медицинские услуги, приобрели лекарства, уплатили страховые взносы по договору ДМС (далее - вычет на лечение), при соблюдении условий получения вы можете у работодателя и (или) в налоговом органе.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получить социальный налоговый вычет в тех случаях, когда вы оплатили медицинские услуги, приобрели лекарства, уплатили страховые взносы по договору ДМС (далее - вычет на лечение), при соблюдении условий получения вы можете у работодателя и (или) в налоговом органе.