Упрощение получения налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Упрощение получения налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получение вычетов в упрощенном порядке
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получение вычетов в упрощенном порядке
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
(ред. от 17.11.2025)Статья 221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
<Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О предоставлении в упрощенном порядке социальных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55445)Вопрос: О предоставлении в упрощенном порядке социальных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55445)Вопрос: О предоставлении в упрощенном порядке социальных вычетов по НДФЛ.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае физлицо должно представить заявление и подтверждающие право на вычет документы. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - применяет только работодатель. Поэтому для договора ГПД действует общий порядок получения стандартных вычетов (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае физлицо должно представить заявление и подтверждающие право на вычет документы. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - применяет только работодатель. Поэтому для договора ГПД действует общий порядок получения стандартных вычетов (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Виды налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)предмет проверки - в рамках камеральной проверки проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее сдачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались, либо право на получение вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)предмет проверки - в рамках камеральной проверки проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее сдачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались, либо право на получение вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК РФ).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В декларации надо сделать отметку о получении
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В декларации надо сделать отметку о получении
Вопрос: Об упрощенном порядке предоставления социальных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44884)Вопрос: Об упрощенном порядке предоставления социальных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44884)Вопрос: Об упрощенном порядке предоставления социальных вычетов по НДФЛ.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-четвертых, среди документов, от представления которых можно было бы освободить граждан, выделяется справка об оплате медицинских услуг. Этот документ всегда необходим, когда оплачиваются услуги по лечению, и его основное назначение состоит не столько в том, чтобы подтвердить расходы, сколько проинформировать налоговую инспекцию о дорогостоящих видах лечения, которые не лимитируются по сумме вычитаемых расходов. Справка необходима потому, что вид лечения, от которого зависит максимальный размер вычета, устанавливает не налоговая инспекция, а лечебное учреждение <15>. Оно же выдает справку, которую налогоплательщик должен сначала заказать и дождаться оформления, отчего бывают ситуации, когда необходимо повторно приезжать в клинику, но не за лечением, а лишь за справкой. Следовательно, действующий порядок увеличивает издержки получения вычета, а потому нуждается в упрощении. В первую очередь следует предусмотреть цифровой формат справки, чтобы организации и предприниматели имели возможность передавать сведения об оказанной налогоплательщику медицинской услуге напрямую налоговым органам, т.е. по электронным каналам связи без обращения к налогоплательщику. Для того чтобы перейти к информационному обмену, необходимо создать федеральный реестр лиц <16>, которые оказывают медицинские услуги по лицензии, что отменит и необходимость в дополнительной проверке ее наличия налоговыми органами. В качестве переходного этапа целесообразно предусмотреть возможность привязки электронного документа к учетной записи портала "Госуслуги". В этом случае налогоплательщик смог бы отправлять справку в налоговую инспекцию через привязку с личным кабинетом на сайте ФНС РФ без повторных посещений клиники, а также избавился бы от рисков неполучения вычета по причине технических ошибок, допущенных работниками лечебного учреждения при подготовке справки.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-четвертых, среди документов, от представления которых можно было бы освободить граждан, выделяется справка об оплате медицинских услуг. Этот документ всегда необходим, когда оплачиваются услуги по лечению, и его основное назначение состоит не столько в том, чтобы подтвердить расходы, сколько проинформировать налоговую инспекцию о дорогостоящих видах лечения, которые не лимитируются по сумме вычитаемых расходов. Справка необходима потому, что вид лечения, от которого зависит максимальный размер вычета, устанавливает не налоговая инспекция, а лечебное учреждение <15>. Оно же выдает справку, которую налогоплательщик должен сначала заказать и дождаться оформления, отчего бывают ситуации, когда необходимо повторно приезжать в клинику, но не за лечением, а лишь за справкой. Следовательно, действующий порядок увеличивает издержки получения вычета, а потому нуждается в упрощении. В первую очередь следует предусмотреть цифровой формат справки, чтобы организации и предприниматели имели возможность передавать сведения об оказанной налогоплательщику медицинской услуге напрямую налоговым органам, т.е. по электронным каналам связи без обращения к налогоплательщику. Для того чтобы перейти к информационному обмену, необходимо создать федеральный реестр лиц <16>, которые оказывают медицинские услуги по лицензии, что отменит и необходимость в дополнительной проверке ее наличия налоговыми органами. В качестве переходного этапа целесообразно предусмотреть возможность привязки электронного документа к учетной записи портала "Госуслуги". В этом случае налогоплательщик смог бы отправлять справку в налоговую инспекцию через привязку с личным кабинетом на сайте ФНС РФ без повторных посещений клиники, а также избавился бы от рисков неполучения вычета по причине технических ошибок, допущенных работниками лечебного учреждения при подготовке справки.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Упрощенный порядок получения вычетов, установленный ст. 221.1 НК РФ, будет распространяться на ряд социальных налоговых вычетов с 1 января 2024 г. (ст. ст. 219, 221.1 НК РФ в редакции п. п. 31, 34 ст. 2 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Упрощенный порядок получения вычетов, установленный ст. 221.1 НК РФ, будет распространяться на ряд социальных налоговых вычетов с 1 января 2024 г. (ст. ст. 219, 221.1 НК РФ в редакции п. п. 31, 34 ст. 2 Закона).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать, в частности, на получение вычетов на детей. Для получения вычета оно вам должно представить заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - предоставляет только работодатель. Поэтому для договора ГПД применяется общий порядок получения стандартных вычетов. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать, в частности, на получение вычетов на детей. Для получения вычета оно вам должно представить заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - предоставляет только работодатель. Поэтому для договора ГПД применяется общий порядок получения стандартных вычетов. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.