Управленческие расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Управленческие расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)18) расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)18) расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности оценочные обязательства организации в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством Российской Федерации?..
(Консультация эксперта, 2026)Управленческие расходы в качестве условно-постоянных признаются в себестоимости продаж в периоде их принятия к учету.
(Консультация эксперта, 2026)Управленческие расходы в качестве условно-постоянных признаются в себестоимости продаж в периоде их принятия к учету.
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- общехозяйственные расходы (командировочные, налоги и сборы, управленческие расходы, расходы на обучение, арендная плата, транспортные услуги, охрана объектов и др.) необоснованно отнесены на убытки, их можно учесть для целей налогообложения через механизм начисления амортизации после начала использования построенных объектов;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- общехозяйственные расходы (командировочные, налоги и сборы, управленческие расходы, расходы на обучение, арендная плата, транспортные услуги, охрана объектов и др.) необоснованно отнесены на убытки, их можно учесть для целей налогообложения через механизм начисления амортизации после начала использования построенных объектов;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете исправление ошибки прошлого года, выявленной до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год? Ошибка связана с неотражением списания товарно-материальных ценностей...
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском и налоговом учете организации в IV квартале прошлого отчетного года ошибочно не отражено списание канцелярских товаров, использованных для управленческих нужд. Фактическая себестоимость ошибочно не списанных канцтоваров, равная цене их приобретения для целей налогового учета, составила 20 000 руб. По итогам прошлого года организация получила прибыль по обычным видам деятельности.
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском и налоговом учете организации в IV квартале прошлого отчетного года ошибочно не отражено списание канцелярских товаров, использованных для управленческих нужд. Фактическая себестоимость ошибочно не списанных канцтоваров, равная цене их приобретения для целей налогового учета, составила 20 000 руб. По итогам прошлого года организация получила прибыль по обычным видам деятельности.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Бухучет. Поскольку стоимость бумажных книг, как правило, меньше установленного компанией лимита, ее можно учесть как запасы <9>. На дату передачи для использования следует списать стоимость бумажных книг на счета учета затрат <10>. И обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учета) их наличия и движения. Выбор счета затрат зависит от того, для какого подразделения компания приобрела книги <11>. Например, при приобретении специальной технической литературы, связанной с производственной деятельностью организации, используйте счет 20 "Основное производство". А для учета книг по бухучету и налогообложению - счет 26 "Общехозяйственные расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Бухучет. Поскольку стоимость бумажных книг, как правило, меньше установленного компанией лимита, ее можно учесть как запасы <9>. На дату передачи для использования следует списать стоимость бумажных книг на счета учета затрат <10>. И обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учета) их наличия и движения. Выбор счета затрат зависит от того, для какого подразделения компания приобрела книги <11>. Например, при приобретении специальной технической литературы, связанной с производственной деятельностью организации, используйте счет 20 "Основное производство". А для учета книг по бухучету и налогообложению - счет 26 "Общехозяйственные расходы".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Пунктом 7 указанного Положения установлено, что расходы по обычным видам деятельности формируют: расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов; расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Пунктом 7 указанного Положения установлено, что расходы по обычным видам деятельности формируют: расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов; расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др.).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В налоговом учете в I квартале в качестве косвенных расходов учитываются управленческие расходы 160 000 руб. и полностью списываются на уменьшение прибыли. А также списываются прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции, в сумме 1 078 000 руб. (970 000 руб. + 108 000 руб.).
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В налоговом учете в I квартале в качестве косвенных расходов учитываются управленческие расходы 160 000 руб. и полностью списываются на уменьшение прибыли. А также списываются прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции, в сумме 1 078 000 руб. (970 000 руб. + 108 000 руб.).
Вопрос: Как в учете организации-заказчика отражаются операции по договору аутсорсинга?
(Консультация эксперта, 2026)Поэтому, по нашему мнению, в общем случае корректнее будет списывать управленческие расходы в дебет счета 90.
(Консультация эксперта, 2026)Поэтому, по нашему мнению, в общем случае корректнее будет списывать управленческие расходы в дебет счета 90.
Статья: О совершенствовании функционирования единого налогового счета
(Цветков М.А., Юстус О.И.)
("Финансы", 2023, N 6)В свою очередь, недостаточность средств на счетах бюджетов привела к невозможности исполнения государственных и муниципальных контрактов в установленный Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" срок. Особенно остро эта проблема ощущается в связи с сокращением сроков на оплату принятых товаров, работ и услуг с 15 до 7 рабочих дней при одновременном установлении единого срока уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на 28-е число месяца вместо дня, следующего за днем удержания налога, что формирует значительные кассовые разрывы на единых счетах бюджетов. Учитывая, что 60% налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов формируется за счет отчислений по НДФЛ, представляется, что наличие кассовых разрывов будет носить постоянный характер.
(Цветков М.А., Юстус О.И.)
("Финансы", 2023, N 6)В свою очередь, недостаточность средств на счетах бюджетов привела к невозможности исполнения государственных и муниципальных контрактов в установленный Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" срок. Особенно остро эта проблема ощущается в связи с сокращением сроков на оплату принятых товаров, работ и услуг с 15 до 7 рабочих дней при одновременном установлении единого срока уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на 28-е число месяца вместо дня, следующего за днем удержания налога, что формирует значительные кассовые разрывы на единых счетах бюджетов. Учитывая, что 60% налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов формируется за счет отчислений по НДФЛ, представляется, что наличие кассовых разрывов будет носить постоянный характер.