Уплата взносов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата взносов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на уплату членских взносов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на уплату членских взносов при УСН
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.07.2022 N 69188)Зарегистрировано в Минюсте России 7 июля 2022 г. N 69188
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.07.2022 N 69188)Зарегистрировано в Минюсте России 7 июля 2022 г. N 69188
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как уменьшить налоги по ПСН и УСН на взносы,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как уменьшить налоги по ПСН и УСН на взносы,
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре не подавала уведомление об уплате взносов, заявление о зачете положительного сальдо, РСВ за 2024 г. направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
Статья: Выплаты директору - единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)ВЫПЛАТЫ ДИРЕКТОРУ - ЕДИНСТВЕННОМУ УЧРЕДИТЕЛЮ:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)ВЫПЛАТЫ ДИРЕКТОРУ - ЕДИНСТВЕННОМУ УЧРЕДИТЕЛЮ:
Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-11-11/102660)Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-11-11/102660)Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли подавать заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС ИП на УСН и по какой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли подавать заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС ИП на УСН и по какой форме
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов