Уплата УСН при закрытии ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата УСН при закрытии ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФГлава КФХ уплачивает взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Так, согласно пункту 3 статьи 279 Кодекса налогооблагаемый доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Так, согласно пункту 3 статьи 279 Кодекса налогооблагаемый доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку. Вносить ли изменения в декларацию по УСН? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В связи с этим при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы, полученные физическим лицом после указанной даты, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (Письмо Минфина России от 13.06.2013 N 03-11-09/21958 (направлено Письмом ФНС России от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12193@)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В связи с этим при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы, полученные физическим лицом после указанной даты, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (Письмо Минфина России от 13.06.2013 N 03-11-09/21958 (направлено Письмом ФНС России от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12193@)).
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Срок подачи уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН (для распределения ЕНП) - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок подачи уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН (для распределения ЕНП) - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН ведет розничную торговлю и является плательщиком торгового сбора в г. Москве. Впоследствии он принял решение прекратить деятельность в качестве ИП и сняться с учета до окончания квартала. Вправе ли он уплатить сумму торгового сбора за фактические дни использования торгового объекта в течение квартала?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ведет розничную торговлю и является плательщиком торгового сбора в г. Москве. Впоследствии он принял решение прекратить деятельность в качестве ИП и сняться с учета до окончания квартала. Вправе ли он уплатить сумму торгового сбора за фактические дни использования торгового объекта в течение квартала?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ведет розничную торговлю и является плательщиком торгового сбора в г. Москве. Впоследствии он принял решение прекратить деятельность в качестве ИП и сняться с учета до окончания квартала. Вправе ли он уплатить сумму торгового сбора за фактические дни использования торгового объекта в течение квартала?
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Налог, уплачиваемый при УСН по истечении календарного года, платите в следующие сроки (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)Налог, уплачиваемый при УСН по истечении календарного года, платите в следующие сроки (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, суммы доходов в целях применения освобождения от НДС при прекращении деятельности и повторной регистрации в качестве ИП в течение календарного года.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)При этом особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, статьей 145 Кодекса не предусмотрен.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)При этом особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, статьей 145 Кодекса не предусмотрен.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Так, согласно пункту 3 статьи 279 Кодекса налогооблагаемый доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Так, согласно пункту 3 статьи 279 Кодекса налогооблагаемый доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применял в 2024 г. УСН. В связи с отъездом за рубеж в августе 2024 г. он снялся с учета в качестве ИП. За восемь месяцев 2024 г. его доход составил более 70 млн руб. Если в 2025 г. он повторно зарегистрируется в качестве ИП, надо ли ему будет сразу платить НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению нет, вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, начиная с даты постановки его на учет в налоговом органе в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению нет, вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, начиная с даты постановки его на учет в налоговом органе в 2025 г.