Уплата усн коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата усн коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиками, применяющими УСН, после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог (пункт 15 Постановления Пленума ВАС РФ N 57), то в течение года у них отсутствует недоимка по налогу, а возникает она лишь после истечения срока, предусмотренного для уплаты налога, по окончании налогового периода.
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиками, применяющими УСН, после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог (пункт 15 Постановления Пленума ВАС РФ N 57), то в течение года у них отсутствует недоимка по налогу, а возникает она лишь после истечения срока, предусмотренного для уплаты налога, по окончании налогового периода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Отметим, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются также расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В настоящий момент такой перечень не утвержден.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Отметим, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются также расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В настоящий момент такой перечень не утвержден.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН (с объектом "доходы минус расходы") или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5, 46 п. 2 ст. 346.5, пп. 5, 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН (с объектом "доходы минус расходы") или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5, 46 п. 2 ст. 346.5, пп. 5, 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Впоследствии установлено несоблюдение обществом условия предоставления субсидии, предусмотренного подпунктом "д" пункта 3 вышеуказанных Правил, а именно: установлено наличие у общества по состоянию на 01.06.2020 недоимки, превышающей 3 000 рублей, в связи с неуплатой в установленный срок авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 1 квартал, полугодие и девять месяцев 2019 года.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Впоследствии установлено несоблюдение обществом условия предоставления субсидии, предусмотренного подпунктом "д" пункта 3 вышеуказанных Правил, а именно: установлено наличие у общества по состоянию на 01.06.2020 недоимки, превышающей 3 000 рублей, в связи с неуплатой в установленный срок авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 1 квартал, полугодие и девять месяцев 2019 года.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Такой вывод можно сделать из Письма ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@. Несмотря на то что это Письмо по налогу на прибыль, полагаем, что оно применимо и для УСН, ведь нормы об учете подобных расходов в связи с коронавирусом сформулированы для УСН и для налога на прибыль, по сути, одинаково (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Такой вывод можно сделать из Письма ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@. Несмотря на то что это Письмо по налогу на прибыль, полагаем, что оно применимо и для УСН, ведь нормы об учете подобных расходов в связи с коронавирусом сформулированы для УСН и для налога на прибыль, по сути, одинаково (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата тестирования работников на наличие коронавируса и иммунитета к нему в перечень расходов, которые можно учитывать на УСН, не включена. Поэтому названные плательщики эти затраты не учитывают (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770). Однако если тестирование проводится для обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, то расходы на него учитываются на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата тестирования работников на наличие коронавируса и иммунитета к нему в перечень расходов, которые можно учитывать на УСН, не включена. Поэтому названные плательщики эти затраты не учитывают (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770). Однако если тестирование проводится для обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, то расходы на него учитываются на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость спецодежды, которая приобретена, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные из-за распространения коронавирусной инфекции, учитывается так (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость спецодежды, которая приобретена, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные из-за распространения коронавирусной инфекции, учитывается так (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)сроки уплаты местных налогов (авансовых платежей), предусмотренные правовыми актами муниципальных образований;
(КонсультантПлюс, 2025)сроки уплаты местных налогов (авансовых платежей), предусмотренные правовыми актами муниципальных образований;