Уплата страховых взносов за декабрь в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов за декабрь в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 8 "Условия назначения страховой пенсии по старости" Федерального закона "О страховых пенсиях""Изменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции исходил из того, что исчисление страхового стажа лиц, указанных в части 1.2 статьи 8 данного Федерального закона, производится в порядке, установленном части 9 статьи 13 Федерального закона, который предусматривает включение в страховой стаж в целях определения их права на страховую пенсию только периодов работы и иной деятельности, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в пенсионный орган, а поскольку за спорные периоды работы истца (октябре 1979 года, июне 1994 года, апреле - августе 1997 года, ноябре - декабре 1998 года, январе - марте, июле - сентябре 1999 года, декабре 1999 года - июле 2001 года) заработная плата ему не начислялась и не выплачивалась, а также страховые взносы работодателем начислены и уплачены не были, то данные периоды правомерно не были учтены пенсионным органом при определении страхового стажа истца. Поскольку страховой стаж Т. в целях досрочного назначения пенсии по старости в соответствии с частью 1.2 статьи 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ составляет менее 42 лет, суд пришел к правомерному выводу об отсутствии у истца права на назначение страховой пенсии по старости с 30 ноября 2022 года."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 6 "Индивидуальный лицевой счет" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования""Исходя из положений подпункта 10.1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются в том числе периоды работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, за которые уплачены страховые взносы в соответствии с дополнительными тарифами, предусмотренными статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивать страховые взносы в составе ЕНП за декабрь при выплате зарплаты в декабре
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивать страховые взносы в составе ЕНП за декабрь при выплате зарплаты в декабре
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре не подавала уведомление об уплате взносов, заявление о зачете положительного сальдо, РСВ за 2024 г. направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На основании п. 7 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование: за периоды, указанные в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (ред. от 25 декабря 2023 г.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов; за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На основании п. 7 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование: за периоды, указанные в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (ред. от 25 декабря 2023 г.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов; за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Если бухгалтерия уплачивает страховые взносы за декабрь 2023 года досрочно (в декабре 2023 г., а не в январе 2024 г.), в уведомлении либо платежке нужно правильно указать коды периодов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Если бухгалтерия уплачивает страховые взносы за декабрь 2023 года досрочно (в декабре 2023 г., а не в январе 2024 г.), в уведомлении либо платежке нужно правильно указать коды периодов.
Вопрос: Вправе ли налоговый агент досрочно уплатить НДФЛ? Если да, то на какую дату обязанность по уплате считается исполненной?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). К ним приравниваются взносы, по которым срок платежа выпал на первый рабочий день следующего года из-за переноса с выходного (нерабочего) дня на рабочий. Например, вы вправе уменьшить налог за 2024 г. на страховые взносы за себя в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых перенесен с 31 декабря 2024 г. на 9 января 2025 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). К ним приравниваются взносы, по которым срок платежа выпал на первый рабочий день следующего года из-за переноса с выходного (нерабочего) дня на рабочий. Например, вы вправе уменьшить налог за 2024 г. на страховые взносы за себя в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых перенесен с 31 декабря 2024 г. на 9 января 2025 г.;
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатить налог нужно не позднее 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатить налог нужно не позднее 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. Как быть с уведомлениями об исчисленных суммах налога, нужно ли их пересдавать с начала года?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
Статья: Административно-принудительные дела, разрешаемые мировыми судьями судов общей юрисдикции: понятие, виды, признаки
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Мировые судьи рассматривают дела только в качестве суда первой инстанции, т.е. юридико-фактический вопрос, подлежащий разрешению по административно-наказательным делам, - о привлечении к административной ответственности (судебные административные дела о привлечении к административной ответственности), а в рамках административно-понудительного дела - о взыскании обязательных платежей и санкций (судебные административные дела о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций). Дела о привлечении к административной ответственности, разрешаемые мировыми судьями, в зависимости от материально-правового основания, которое определяется объектом посягательства, в соответствии с главами Особенной части КоАП РФ можно классифицировать на дела об административных правонарушениях, посягающих на права граждан (гл. 5 КоАП РФ), на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность (гл. 6 КоАП РФ), в области охраны собственности (гл. 7 КоАП РФ), в области охраны окружающей природой среды и природопользования (гл. 8 КоАП РФ), в промышленности, строительстве и энергетике (гл. 9 КоАП РФ), в сельском хозяйстве, ветеринарии и мелиорации земель (гл. 10 КоАП РФ), на транспорте (гл. 11 КоАП РФ), в области дорожного движения (гл. 12 КоАП РФ), в области связи и информации (гл. 13 КоАП РФ), в области предпринимательской деятельности (гл. 14 КоАП РФ), в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг (гл. 15 КоАП РФ), в области таможенного дела (нарушения таможенных правил, гл. 16 КоАП РФ), посягающие на институты государственной власти (гл. 17 КоАП РФ), в области защиты Государственной границы Российской Федерации и обеспечения режимов пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории Российской Федерации (гл. 18 КоАП РФ), против порядка управления (гл. 19 КоАП РФ), посягающие на общественный порядок и общественную безопасность (гл. 20 КоАП РФ), в области воинского учета (гл. 21 КоАП РФ). В свою очередь, дела о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций, разрешаемые мировыми судьями, в зависимости от материально-правового основания, которое определяется видом неисполненного обязательного платежа, в соответствии с налоговым (налоговый деликт, в том числе нарушения в сфере обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования) и таможенным законодательством (деликт в сфере таможенной деятельности), можно классифицировать на административно-принудительные дела о вынесении судебного приказа о взыскании: обязательных платежей - налогов, сборов, страховых взносов, пошлин и санкций (ст. 8, 104 НК РФ; ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза; Федеральные законы от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Мировые судьи рассматривают дела только в качестве суда первой инстанции, т.е. юридико-фактический вопрос, подлежащий разрешению по административно-наказательным делам, - о привлечении к административной ответственности (судебные административные дела о привлечении к административной ответственности), а в рамках административно-понудительного дела - о взыскании обязательных платежей и санкций (судебные административные дела о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций). Дела о привлечении к административной ответственности, разрешаемые мировыми судьями, в зависимости от материально-правового основания, которое определяется объектом посягательства, в соответствии с главами Особенной части КоАП РФ можно классифицировать на дела об административных правонарушениях, посягающих на права граждан (гл. 5 КоАП РФ), на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность (гл. 6 КоАП РФ), в области охраны собственности (гл. 7 КоАП РФ), в области охраны окружающей природой среды и природопользования (гл. 8 КоАП РФ), в промышленности, строительстве и энергетике (гл. 9 КоАП РФ), в сельском хозяйстве, ветеринарии и мелиорации земель (гл. 10 КоАП РФ), на транспорте (гл. 11 КоАП РФ), в области дорожного движения (гл. 12 КоАП РФ), в области связи и информации (гл. 13 КоАП РФ), в области предпринимательской деятельности (гл. 14 КоАП РФ), в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг (гл. 15 КоАП РФ), в области таможенного дела (нарушения таможенных правил, гл. 16 КоАП РФ), посягающие на институты государственной власти (гл. 17 КоАП РФ), в области защиты Государственной границы Российской Федерации и обеспечения режимов пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории Российской Федерации (гл. 18 КоАП РФ), против порядка управления (гл. 19 КоАП РФ), посягающие на общественный порядок и общественную безопасность (гл. 20 КоАП РФ), в области воинского учета (гл. 21 КоАП РФ). В свою очередь, дела о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций, разрешаемые мировыми судьями, в зависимости от материально-правового основания, которое определяется видом неисполненного обязательного платежа, в соответствии с налоговым (налоговый деликт, в том числе нарушения в сфере обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования) и таможенным законодательством (деликт в сфере таможенной деятельности), можно классифицировать на административно-принудительные дела о вынесении судебного приказа о взыскании: обязательных платежей - налогов, сборов, страховых взносов, пошлин и санкций (ст. 8, 104 НК РФ; ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза; Федеральные законы от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2024 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если работник уходит в отпуск в январе 2025 г., следует начислить и уплатить страховые взносы за декабрь 2024 г., а также включить эти суммы в отчетность по страховым взносам за соответствующий год (2024 г.).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если работник уходит в отпуск в январе 2025 г., следует начислить и уплатить страховые взносы за декабрь 2024 г., а также включить эти суммы в отчетность по страховым взносам за соответствующий год (2024 г.).
Вопрос: 31 декабря 2023 г. умер работник организации. В январе 2024 г. произведена выплата неполученной зарплаты за декабрь 2023 г. его родственникам. Нужно ли начислять страховые взносы на зарплату за декабрь по умершему работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 31 декабря 2023 г. умер работник организации. В январе 2024 г. произведена выплата неполученной зарплаты за декабрь 2023 г. его родственникам. Нужно ли начислять страховые взносы на зарплату за декабрь по умершему работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 31 декабря 2023 г. умер работник организации. В январе 2024 г. произведена выплата неполученной зарплаты за декабрь 2023 г. его родственникам. Нужно ли начислять страховые взносы на зарплату за декабрь по умершему работнику?