Уплата страховых взносов в период пандемии
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов в период пандемии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Взаимодействие принципов адвокатской деятельности и гражданского процессуального права как фактор повышения эффективности судебной защиты: монография"
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Действие принципа самоуправления организацией и деятельностью российской адвокатуры позволило в период пандемии своевременно решать многие вопросы взаимопомощи в адвокатской корпорации. В адвокатских палатах большинства субъектов РФ были приняты меры для оказания помощи адвокатам старше 65 лет, которым было запрещено покидать свои жилища, соответственно, они не могли осуществлять свою профессиональную деятельность в период действия ограничительных мер, направленных на борьбу с пандемией. Решениями адвокатских палат субъектов РФ адвокаты старше 65 лет были освобождены от уплаты страховых взносов, обеспечены продуктами и предметами первой необходимости <1>.
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Действие принципа самоуправления организацией и деятельностью российской адвокатуры позволило в период пандемии своевременно решать многие вопросы взаимопомощи в адвокатской корпорации. В адвокатских палатах большинства субъектов РФ были приняты меры для оказания помощи адвокатам старше 65 лет, которым было запрещено покидать свои жилища, соответственно, они не могли осуществлять свою профессиональную деятельность в период действия ограничительных мер, направленных на борьбу с пандемией. Решениями адвокатских палат субъектов РФ адвокаты старше 65 лет были освобождены от уплаты страховых взносов, обеспечены продуктами и предметами первой необходимости <1>.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Поскольку проведение вышеуказанных профилактических прививок против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и против кори работников - иностранных граждан направлено на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения безопасных условий труда работников и не связано с выплатами в их пользу, оплата организацией стоимости вакцинации иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и кори по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Поскольку проведение вышеуказанных профилактических прививок против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и против кори работников - иностранных граждан направлено на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения безопасных условий труда работников и не связано с выплатами в их пользу, оплата организацией стоимости вакцинации иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и кори по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами.
Нормативные акты
Постановление главы городского округа Лобня МО от 17.07.2025 N 220-ПГ
"Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Лобня"Учреждение представляет справку налогового органа об отсутствии у Учреждения неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (справка действительна в течение 30 календарных дней с даты, на которую выдана справка).
"Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Лобня"Учреждение представляет справку налогового органа об отсутствии у Учреждения неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (справка действительна в течение 30 календарных дней с даты, на которую выдана справка).
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)13. В части страховых взносов в рамках работы по увеличению эффективности налоговых расходов законопроектом предлагается пересмотр единых пониженных тарифов, введенных в период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 для поддержки занятости и снижения нагрузки на бизнес. Действие указанных льготных тарифов неоднократно продлевалось, хотя и имело временный характер их действия до восстановления экономической активности субъектов МСП. Как отмечено в ОНБНТП на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, действие применяемой с 2021 года субъектами МСП льготы в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей МРОТ (с 2025 года полуторакратный МРОТ) не оказало существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП. По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с едиными пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников. Действие льготы не оказало влияние на численность занятых в сфере МСП, то есть высвобожденные средства от фонда оплаты труда не были направлены субъектами МСП на расширение штата сотрудников, на увеличение темпа роста заработной платы и на повышение эффективности операционной деятельности, что свидетельствует о недостаточной заинтересованности в расширении бизнеса. При этом указанные преференции предоставлялись всем субъектам МСП без привязки к приоритетным видам деятельности, что снижало стимулирующую роль данного налогового расхода.
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)13. В части страховых взносов в рамках работы по увеличению эффективности налоговых расходов законопроектом предлагается пересмотр единых пониженных тарифов, введенных в период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 для поддержки занятости и снижения нагрузки на бизнес. Действие указанных льготных тарифов неоднократно продлевалось, хотя и имело временный характер их действия до восстановления экономической активности субъектов МСП. Как отмечено в ОНБНТП на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, действие применяемой с 2021 года субъектами МСП льготы в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей МРОТ (с 2025 года полуторакратный МРОТ) не оказало существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП. По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с едиными пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников. Действие льготы не оказало влияние на численность занятых в сфере МСП, то есть высвобожденные средства от фонда оплаты труда не были направлены субъектами МСП на расширение штата сотрудников, на увеличение темпа роста заработной платы и на повышение эффективности операционной деятельности, что свидетельствует о недостаточной заинтересованности в расширении бизнеса. При этом указанные преференции предоставлялись всем субъектам МСП без привязки к приоритетным видам деятельности, что снижало стимулирующую роль данного налогового расхода.
Статья: Субъектам МСП: адресная поддержка
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)В период пандемии коронавируса разработан ряд мер адресной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, в том числе:
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)В период пандемии коронавируса разработан ряд мер адресной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, в том числе:
Вопрос: Может ли организация попросить отсрочку по уплате НДФЛ с зарплат, если она относится к пострадавшей отрасли?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Нет, получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Нет, получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса.
Статья: Особенности исчисления и уплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без привлечения наемного труда
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Как уже отмечалось выше, сумма фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование используется для расчета страхового стажа самозанятых, которые добровольно являются участниками системы государственного пенсионного страхования и уплачивают взносы за себя. Разъяснений о том, будет ли скорректирована стоимость страхового года для самозанятых при добровольной уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России в 2020 г., на данный момент нет. В период пандемии самозанятым были предоставлены дополнительные меры поддержки: в полном объеме возвращен НПД, уплаченный за 2019 г., и предоставлен дополнительный налоговый капитал в 2020 г. в размере минимального размера оплаты труда, который может быть использован для уплаты налога на профессиональный доход в 2020 г. [3].
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Как уже отмечалось выше, сумма фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование используется для расчета страхового стажа самозанятых, которые добровольно являются участниками системы государственного пенсионного страхования и уплачивают взносы за себя. Разъяснений о том, будет ли скорректирована стоимость страхового года для самозанятых при добровольной уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России в 2020 г., на данный момент нет. В период пандемии самозанятым были предоставлены дополнительные меры поддержки: в полном объеме возвращен НПД, уплаченный за 2019 г., и предоставлен дополнительный налоговый капитал в 2020 г. в размере минимального размера оплаты труда, который может быть использован для уплаты налога на профессиональный доход в 2020 г. [3].
Статья: Особенности внутреннего налогового контроля на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Из-за продолжающейся пандемии вносятся существенные изменения в налоговое законодательство с целью поддержки предприятий и ИП, представителей малого и среднего бизнеса. Так, в частности, предоставляются субсидии для выплаты заработной платы сотрудникам, отсрочка по уплате налогов и страховых взносов, снижены страховые взносы в период с 1 апреля 2020 г. до 31 декабря 2020 г. [1, 3].
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Из-за продолжающейся пандемии вносятся существенные изменения в налоговое законодательство с целью поддержки предприятий и ИП, представителей малого и среднего бизнеса. Так, в частности, предоставляются субсидии для выплаты заработной платы сотрудникам, отсрочка по уплате налогов и страховых взносов, снижены страховые взносы в период с 1 апреля 2020 г. до 31 декабря 2020 г. [1, 3].
Статья: Вахта с пандемийными обстоятельствами
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Поэтому можно оформлять с заезжающими на изоляцию вахтовиками дополнительные соглашения к трудовым договорам, предусматривающие величину зарплаты сотрудников на период обсервации с учетом стоимости питания. Тогда затраты на питание можно включить в расходы.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Поэтому можно оформлять с заезжающими на изоляцию вахтовиками дополнительные соглашения к трудовым договорам, предусматривающие величину зарплаты сотрудников на период обсервации с учетом стоимости питания. Тогда затраты на питание можно включить в расходы.
Статья: Пониженные тарифы по страховым взносам в 2020 году
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Рассчитаем общую налоговую нагрузку компании за месяц, исходя из общих и пониженных тарифов по страховым взносам. Расчет сделаем также для случая, когда применяется пониженная ставка по УСНО (например, 12%, ведь некоторые регионы сейчас вводят пониженные ставки для "упрощенцев" на период пандемии).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Рассчитаем общую налоговую нагрузку компании за месяц, исходя из общих и пониженных тарифов по страховым взносам. Расчет сделаем также для случая, когда применяется пониженная ставка по УСНО (например, 12%, ведь некоторые регионы сейчас вводят пониженные ставки для "упрощенцев" на период пандемии).
Статья: О страховых взносах, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя в 2020 году
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 8)Особенно остро вопрос уплаты страховых взносов за себя встал для индивидуальных предпринимателей в период пандемии коронавируса, когда часть предпринимателей была вынуждена прекратить свою деятельность. Но при этом статус индивидуального предпринимателя не был прекращен. Нужно ли за периоды, когда фактическая деятельность индивидуальными предпринимателями не велась, уплачивать страховые взносы? Давайте разбираться.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 8)Особенно остро вопрос уплаты страховых взносов за себя встал для индивидуальных предпринимателей в период пандемии коронавируса, когда часть предпринимателей была вынуждена прекратить свою деятельность. Но при этом статус индивидуального предпринимателя не был прекращен. Нужно ли за периоды, когда фактическая деятельность индивидуальными предпринимателями не велась, уплачивать страховые взносы? Давайте разбираться.
Статья: Уплата УК налогов и сборов в период пандемии коронавируса
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)УПЛАТА УК НАЛОГОВ И СБОРОВ В ПЕРИОД ПАНДЕМИИ КОРОНАВИРУСА
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)УПЛАТА УК НАЛОГОВ И СБОРОВ В ПЕРИОД ПАНДЕМИИ КОРОНАВИРУСА
Вопрос: При увольнении не выплачена зарплата в полном объеме, не предоставлены справки. Компания не представила отчеты, и ЦЗН начислен минимальный размер пособия. Взыскать задолженность по исполнительному листу невозможно - на расчетных счетах блокировки, местонахождение компании неизвестно. В какие органы обращаться?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: По причине невыплаты заработной платы в июне 2020 г. уволилась из ООО "Р" по собственному желанию (пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ). Итого на момент увольнения задолженность составила за полных 5 месяцев (и почти 2 года мне в полном объеме не выплачена заработная плата) в сумме свыше 700 тыс. руб. При увольнении справки мне предоставлены не были. Согласно ч. 1 ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан предоставить документы (расчетный листок; справку о сумме заработка за весь период работы, для получения пособий на новом месте работы, форма 182н; выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З; копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам; справку 2-НДФЛ; справку с указанием среднего заработка за последние 3 месяца, для предоставления в службу занятости) не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Во время пандемии коронавируса Правительством Москвы в период с 1 апреля по 30 сентября 2020 г. назначалась региональная компенсационная выплата в сумме 19 500 руб. Но при обращении в службу занятости для получения пособия по безработице выяснилось, что компанией ООО "Р" не были представлены отчеты за период моей работы. При этом частично отчетность о моем трудовом стаже была представлена неизвестной мне компанией, хотя зарплата за этот период приходила от компании, с которой был заключен трудовой договор. По этой причине Центром занятости мне был начислен минимальный размер пособия. При обращении в прокуратуру получена формальная "отписка", не приняты во внимание сумма задолженности и длящиеся сроки: "по результатам проведенной проверки юридическое лицо... по адресу... не располагается, в связи с чем провести проверку изложенных в обращении доводов не представляется возможным, поскольку межрайонная прокуратура не располагает иными сведениями о местонахождении юридического лица и его исполнительного органа", - а также что я вправе обратиться в суд. В октябре 2020 года было подано исковое заявление в районный суд, и в июне было вынесено решение в мою пользу. Ни на одно заседание ответчик не явился, при этом подавал ходатайства, явно свидетельствующие о затягивании/откладывании судебного процесса. На сегодняшний момент решение вступило в законную силу, исполнительный лист мной получен, но взыскать задолженность не представляется возможным: на расчетных счетах блокировки (задолженности), а местонахождение компании и исполнительного органа неизвестно. Также предполагаю, что все активы компании умышленно выводились начиная с декабря 2019 г. 1. Какие действия предпринять, чтобы обязать работодателя выполнить свои обязательства, а также применить санкции за нарушение трудового, а в случае наличия умышленных действий - уголовного законодательства? Задолженность по заработной плате длящегося характера (более года). 2. Как обязать работодателя представить отчетность за период моей трудовой деятельности с отражением всей суммы оплаты труда, начисленной за период моей трудовой деятельности, корректную отчетность? Прошу пояснить, в какие органы мне обращаться.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: По причине невыплаты заработной платы в июне 2020 г. уволилась из ООО "Р" по собственному желанию (пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ). Итого на момент увольнения задолженность составила за полных 5 месяцев (и почти 2 года мне в полном объеме не выплачена заработная плата) в сумме свыше 700 тыс. руб. При увольнении справки мне предоставлены не были. Согласно ч. 1 ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан предоставить документы (расчетный листок; справку о сумме заработка за весь период работы, для получения пособий на новом месте работы, форма 182н; выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З; копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам; справку 2-НДФЛ; справку с указанием среднего заработка за последние 3 месяца, для предоставления в службу занятости) не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Во время пандемии коронавируса Правительством Москвы в период с 1 апреля по 30 сентября 2020 г. назначалась региональная компенсационная выплата в сумме 19 500 руб. Но при обращении в службу занятости для получения пособия по безработице выяснилось, что компанией ООО "Р" не были представлены отчеты за период моей работы. При этом частично отчетность о моем трудовом стаже была представлена неизвестной мне компанией, хотя зарплата за этот период приходила от компании, с которой был заключен трудовой договор. По этой причине Центром занятости мне был начислен минимальный размер пособия. При обращении в прокуратуру получена формальная "отписка", не приняты во внимание сумма задолженности и длящиеся сроки: "по результатам проведенной проверки юридическое лицо... по адресу... не располагается, в связи с чем провести проверку изложенных в обращении доводов не представляется возможным, поскольку межрайонная прокуратура не располагает иными сведениями о местонахождении юридического лица и его исполнительного органа", - а также что я вправе обратиться в суд. В октябре 2020 года было подано исковое заявление в районный суд, и в июне было вынесено решение в мою пользу. Ни на одно заседание ответчик не явился, при этом подавал ходатайства, явно свидетельствующие о затягивании/откладывании судебного процесса. На сегодняшний момент решение вступило в законную силу, исполнительный лист мной получен, но взыскать задолженность не представляется возможным: на расчетных счетах блокировки (задолженности), а местонахождение компании и исполнительного органа неизвестно. Также предполагаю, что все активы компании умышленно выводились начиная с декабря 2019 г. 1. Какие действия предпринять, чтобы обязать работодателя выполнить свои обязательства, а также применить санкции за нарушение трудового, а в случае наличия умышленных действий - уголовного законодательства? Задолженность по заработной плате длящегося характера (более года). 2. Как обязать работодателя представить отчетность за период моей трудовой деятельности с отражением всей суммы оплаты труда, начисленной за период моей трудовой деятельности, корректную отчетность? Прошу пояснить, в какие органы мне обращаться.
Вопрос: До какого числа продлили уплату налога по УСН за I квартал 2020 г. для ИП из пострадавших отраслей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Если деятельность ИП входит в дополнительный перечень (гостиничный, туристический бизнес, общепит и т.д.), срок переносится на 25.01.2021. Тогда с учетом рассрочки срок сдвигается на период февраль 2021 г. - январь 2022 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Если деятельность ИП входит в дополнительный перечень (гостиничный, туристический бизнес, общепит и т.д.), срок переносится на 25.01.2021. Тогда с учетом рассрочки срок сдвигается на период февраль 2021 г. - январь 2022 г.