Уплата страховых взносов в 2023 году при превышении предельной величины
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов в 2023 году при превышении предельной величины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма выплат в пользу физического лица, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит базовую предельную величину доходов, то с суммы превышения страховые взносы уплачиваются в пониженном размере.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма выплат в пользу физического лица, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит базовую предельную величину доходов, то с суммы превышения страховые взносы уплачиваются в пониженном размере.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2024 году - 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2024 году - 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Отчетными периодами для целей уплаты страховых взносов признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
(Консультация эксперта, 2023)Отчетными периодами для целей уплаты страховых взносов признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Вопрос: Об установлении единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-05/44230)Согласно пункту 5.1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, - лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-05/44230)Согласно пункту 5.1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, - лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
Вопрос: Работник работает в двух организациях: по основному месту - в одной организации и по совместительству - в другой. Нужно ли работодателю по основному месту работы при определении предельной базы по страховым взносам учитывать доходы со второго места работы?
(Консультация эксперта, 2023)С 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2023 (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
(Консультация эксперта, 2023)С 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2023 (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Так, взносы по тарифу 30% начисляются на сумму, которая не превышает лимит. Если сумма выплат работнику больше, то взносы рассчитываются по тарифу 15,1%.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Так, взносы по тарифу 30% начисляются на сумму, которая не превышает лимит. Если сумма выплат работнику больше, то взносы рассчитываются по тарифу 15,1%.
Готовое решение: Как рассчитывается и заполняется больничный лист по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выплат за каждый год расчетного периода (379 260 руб. и 493 730 руб.) не превышает единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (1 917 000 руб. в 2023 г. и 2 225 000 руб. в 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выплат за каждый год расчетного периода (379 260 руб. и 493 730 руб.) не превышает единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (1 917 000 руб. в 2023 г. и 2 225 000 руб. в 2024 г.).
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов для участников промышленных кластеров
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Компании, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, с 2023 года могут применять единый пониженный тариф страховых взносов (7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, 0% - свыше). Льгота распространяется только на выплаты, производимые физическим лицам, занятым в реализации инвестиционного проекта по специальному инвестиционному контракту. При этом важно организовать раздельный учет выплат в пользу указанных лиц и выплат другим лицам в отношении иной деятельности, к которой применяются общие единые тарифы страховых взносов.
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Компании, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, с 2023 года могут применять единый пониженный тариф страховых взносов (7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, 0% - свыше). Льгота распространяется только на выплаты, производимые физическим лицам, занятым в реализации инвестиционного проекта по специальному инвестиционному контракту. При этом важно организовать раздельный учет выплат в пользу указанных лиц и выплат другим лицам в отношении иной деятельности, к которой применяются общие единые тарифы страховых взносов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, являющемуся инвалидом II группы?..
(Консультация эксперта, 2025)Предельная величина базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в СФР, в 2023 г. равна 1 917 000 руб., а в 2024 г. - 2 225 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Предельная величина базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в СФР, в 2023 г. равна 1 917 000 руб., а в 2024 г. - 2 225 000 руб.
Вопрос: После оплаты в ноябре 2023 г. организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит дохода для применения НПД оказался превышен. Нужно ли было его включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" за ноябрь 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Рассматриваемая ситуация в нем не поименована.
(Консультация эксперта, 2024)Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Рассматриваемая ситуация в нем не поименована.
Вопрос: Как взять сумму дохода для расчета среднего заработка для исчисления пособия по уходу за ребенком до полутора лет в 2024 г.? 2022 г. отработан полностью, за 2023 г. заработок работницы превысил максимум за год, но она была в декрете 140 дней. Верно ли заработок считать пропорционально фактическим дням?
(Консультация эксперта, 2024)2) предельная величина базы для начисления страховых взносов, если сумма фактически начисленных в пользу работника облагаемых выплат превышает указанную предельную величину.
(Консультация эксперта, 2024)2) предельная величина базы для начисления страховых взносов, если сумма фактически начисленных в пользу работника облагаемых выплат превышает указанную предельную величину.
Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начиная с 2023 г. устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начиная с 2023 г. устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.