Уплата страховых взносов учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция переквалифицировала дивиденды, выплаченные учредителям (руководителю и главному инженеру) общества, в заработную плату и доначислила страховые взносы. Общество указало, что налоговый орган не установил, какой именно объем работы выполнялся учредителями общества, и не определил, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов. Суд, признавая доначисление страховых взносов правомерным, отметил, что выплаты учредителям общества производились один раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов, то есть до формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды, и до принятия решения об их выплате. Суд, приняв во внимание систематичность и условия выплат, пришел к выводу, что фактически дивиденды являлись вознаграждением за труд и подлежали обложению страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция переквалифицировала дивиденды, выплаченные учредителям (руководителю и главному инженеру) общества, в заработную плату и доначислила страховые взносы. Общество указало, что налоговый орган не установил, какой именно объем работы выполнялся учредителями общества, и не определил, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов. Суд, признавая доначисление страховых взносов правомерным, отметил, что выплаты учредителям общества производились один раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов, то есть до формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды, и до принятия решения об их выплате. Суд, приняв во внимание систематичность и условия выплат, пришел к выводу, что фактически дивиденды являлись вознаграждением за труд и подлежали обложению страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, налоговый орган не доказал, что выплаченные учредителю денежные средства являются оплатой труда, поэтому основания для доначисления страховых взносов отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, налоговый орган не доказал, что выплаченные учредителю денежные средства являются оплатой труда, поэтому основания для доначисления страховых взносов отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по освобождению микроорганизаций от страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, являющемуся пенсионером, а также ИП-пенсионеров от страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-15-05/5652)Вопрос: О предложении по освобождению микроорганизаций от страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, являющемуся пенсионером, а также ИП-пенсионеров от страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-15-05/5652)Вопрос: О предложении по освобождению микроорганизаций от страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, являющемуся пенсионером, а также ИП-пенсионеров от страховых взносов на ОПС.
Вопрос: ООО выплатило учредителям дивиденды непропорционально их долям и удержало НДФЛ. Возникнут ли налоговые риски по страховым взносам, если учредитель является еще и директором ООО и получит дивиденды больше своей доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО выплатило учредителям дивиденды непропорционально их долям и удержало НДФЛ. Возникнут ли налоговые риски по страховым взносам, если учредитель является еще и директором ООО и получит дивиденды больше своей доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО выплатило учредителям дивиденды непропорционально их долям и удержало НДФЛ. Возникнут ли налоговые риски по страховым взносам, если учредитель является еще и директором ООО и получит дивиденды больше своей доли?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Каковы риски переквалификации выплаты дивидендов в выплату заработной платы учредителю с целью доначисления страховых взносов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Каковы риски переквалификации выплаты дивидендов в выплату заработной платы учредителю с целью доначисления страховых взносов?
Статья: Ответственность за фальсификацию Единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ) как один из способов борьбы с рейдерством
(Гладких В.И.)
("Российский следователь", 2021, N 7)Имели место случаи привлечения виновных по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 170.1 и ст. 199.2 УК РФ, когда в целях неисполнения обязанностей налогового агента и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, учредитель ООО сфабриковал фиктивное решение о реорганизации общества путем его разделения на два юридических лица и передачи им имущества в качестве вклада в уставный капитал, на основании чего были внесены заведомо ложные сведения в Единый государственный реестр юридических лиц <13>.
(Гладких В.И.)
("Российский следователь", 2021, N 7)Имели место случаи привлечения виновных по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 170.1 и ст. 199.2 УК РФ, когда в целях неисполнения обязанностей налогового агента и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, учредитель ООО сфабриковал фиктивное решение о реорганизации общества путем его разделения на два юридических лица и передачи им имущества в качестве вклада в уставный капитал, на основании чего были внесены заведомо ложные сведения в Единый государственный реестр юридических лиц <13>.
Статья: Выплаты директору - единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- начисленные и уплаченные с вознаграждения директора-учредителя страховые взносы можно учесть в расходах при УСН. Ведь в подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и в ст. 346.16 НК в целом нет запрета на учет в расходах взносов, начисленных на вознаграждения, которые не учитываются в расходах. Именно по УСН разъяснений Минфина нет. Но по похожей ситуации они есть по налогу на прибыль. Минфин указывал, что начисленные взносы можно учесть в целях налогообложения прибыли даже в том случае, если само вознаграждение не учитывается в расходах <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- начисленные и уплаченные с вознаграждения директора-учредителя страховые взносы можно учесть в расходах при УСН. Ведь в подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и в ст. 346.16 НК в целом нет запрета на учет в расходах взносов, начисленных на вознаграждения, которые не учитываются в расходах. Именно по УСН разъяснений Минфина нет. Но по похожей ситуации они есть по налогу на прибыль. Минфин указывал, что начисленные взносы можно учесть в целях налогообложения прибыли даже в том случае, если само вознаграждение не учитывается в расходах <8>.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачиваются страховые взносы на УСН с зарплаты директору - единственному учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачиваются страховые взносы на УСН с зарплаты директору - единственному учредителю