Уплата страховых взносов с грантов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов с грантов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гранты в форме субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(КонсультантПлюс, 2025)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.
(Письмо ФНС России от 24.09.2024 N БС-17-11/2825@)Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.
(Письмо ФНС России от 24.09.2024 N БС-17-11/2825@)Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 N 130
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета грантов в форме субсидий юридическим лицам в рамках реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие образования", о внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие образования" и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"а) справка, подписанная руководителем (иным уполномоченным лицом) получателя гранта, подтверждающая отсутствие у получателя гранта неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета грантов в форме субсидий юридическим лицам в рамках реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие образования", о внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие образования" и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"а) справка, подписанная руководителем (иным уполномоченным лицом) получателя гранта, подтверждающая отсутствие у получателя гранта неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Постановление Правительства РФ от 03.05.2019 N 552
"Об утверждении Правил предоставления грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию отдельных мероприятий федерального проекта "Кадры для цифровой экономики" национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации"в) у организации отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
"Об утверждении Правил предоставления грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию отдельных мероприятий федерального проекта "Кадры для цифровой экономики" национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации"в) у организации отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)На наш взгляд, постепенный переход к введению норм по уплате обязательных страховых взносов для самозанятых в России необходим, поэтому представляется целесообразным постепенное включение страховых взносов (пусть и по пониженным ставкам) в перечень обязательных платежей для самозанятых граждан.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)На наш взгляд, постепенный переход к введению норм по уплате обязательных страховых взносов для самозанятых в России необходим, поэтому представляется целесообразным постепенное включение страховых взносов (пусть и по пониженным ставкам) в перечень обязательных платежей для самозанятых граждан.
Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)При этом на основании положений пункта 7 статьи 427 Кодекса упомянутые организации применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)При этом на основании положений пункта 7 статьи 427 Кодекса упомянутые организации применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
Готовое решение: Какие субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства и как их получить
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
Статья: Развитие идей общественного контроля в положениях Конституции Российской Федерации
(Метлицкий Р.Л.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 1)В 2020 г. в рамках поддержки СО НКО были выделены льготные кредиты на возобновление деятельности СО НКО на сумму 2 744,6 млн руб., субсидии на мероприятия по профилактике коронавирусной инфекции на сумму 930 896 тыс. руб.; 1 742 СО НКО были освобождены от уплаты авансовых платежей на сумму 162 млн руб.; 24,2 тыс. СО НКО были освобождены от уплаты страховых взносов на сумму 8,8 млрд руб. Для поддержки СО НКО в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции был проведен специальный внеочередной конкурс Фонда президентских грантов. По результатам независимой экспертизы победителями конкурса стали 900 организаций. Общая сумма грантов Президента РФ в рамках специального конкурса составила 2 млрд руб. <11>
(Метлицкий Р.Л.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 1)В 2020 г. в рамках поддержки СО НКО были выделены льготные кредиты на возобновление деятельности СО НКО на сумму 2 744,6 млн руб., субсидии на мероприятия по профилактике коронавирусной инфекции на сумму 930 896 тыс. руб.; 1 742 СО НКО были освобождены от уплаты авансовых платежей на сумму 162 млн руб.; 24,2 тыс. СО НКО были освобождены от уплаты страховых взносов на сумму 8,8 млрд руб. Для поддержки СО НКО в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции был проведен специальный внеочередной конкурс Фонда президентских грантов. По результатам независимой экспертизы победителями конкурса стали 900 организаций. Общая сумма грантов Президента РФ в рамках специального конкурса составила 2 млрд руб. <11>
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Еще одним основанием применения пониженных тарифов для некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в области массового спорта, согласно п. 7 ст. 427 НК РФ является соблюдение условия, заключающегося в исчислении совокупного дохода. Если по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Еще одним основанием применения пониженных тарифов для некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в области массового спорта, согласно п. 7 ст. 427 НК РФ является соблюдение условия, заключающегося в исчислении совокупного дохода. Если по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса, о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса, о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
Готовое решение: Как учреждению учитывать гранты РЦНИ
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
Вопрос: О пониженных страховых взносах с 01.01.2025 для НКО на УСН, осуществляющей социальное обслуживание граждан и трудоустраивающей инвалидов по соглашению с другой организацией, которой установлена квота.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-15-06/100353)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, применяются вышеуказанными НКО при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Кодекса, одним из которых является условие о доходах НКО (не менее 70% общих доходов НКО по итогам года, предшествующего году перехода НКО на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а также в течение расчетного (отчетного) периода должны составлять доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение уставной деятельности, доходы в виде грантов, а также доходы от осуществления социально ориентированных видов деятельности).
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-15-06/100353)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, применяются вышеуказанными НКО при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Кодекса, одним из которых является условие о доходах НКО (не менее 70% общих доходов НКО по итогам года, предшествующего году перехода НКО на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а также в течение расчетного (отчетного) периода должны составлять доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение уставной деятельности, доходы в виде грантов, а также доходы от осуществления социально ориентированных видов деятельности).
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, осуществляющей деятельность в области массового спорта и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов: