Уплата страховых взносов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать страховые взносы даже при отсутствии доходов в течение налогового периода. Суд указал, что обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателя возникает с момента регистрации и прекращается с момента исключения его из реестра независимо от наличия или отсутствия дохода и применяемой системы налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать страховые взносы даже при отсутствии доходов в течение налогового периода. Суд указал, что обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателя возникает с момента регистрации и прекращается с момента исключения его из реестра независимо от наличия или отсутствия дохода и применяемой системы налогообложения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФИные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы взносов могут применять только упрощенцы с отдельными видами деятельности, остальные платят взносы по общему тарифу.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы взносов могут применять только упрощенцы с отдельными видами деятельности, остальные платят взносы по общему тарифу.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2.2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 - 2026 годов, для плательщиков, указанных в подпунктах 3 и 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для плательщиков, указанных в подпунктах 11 - 15, 19 - 22 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(ред. от 28.11.2025)2.2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 - 2026 годов, для плательщиков, указанных в подпунктах 3 и 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для плательщиков, указанных в подпунктах 11 - 15, 19 - 22 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Зачет излишне уплаченных страховых взносов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Зачет излишне уплаченных страховых взносов
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета автономным учреждением налога при УСН с учетом уплаченных страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета автономным учреждением налога при УСН с учетом уплаченных страховых взносов