Уплата страховых взносов при ЕНВД ип за себя
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов при ЕНВД ип за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.32 "Порядок и сроки уплаты единого налога" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, при вступлении в добровольные правоотношения по пенсионному страхованию и осуществлении уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в части, превышающей установленный размер фиксированного платежа, предприниматель осуществляет выплаты за себя как за физическое лицо. Поскольку в силу положений ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, уменьшение исчисленной суммы ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов по уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2013 года является неправомерным.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, при вступлении в добровольные правоотношения по пенсионному страхованию и осуществлении уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в части, превышающей установленный размер фиксированного платежа, предприниматель осуществляет выплаты за себя как за физическое лицо. Поскольку в силу положений ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, уменьшение исчисленной суммы ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов по уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2013 года является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)5.1.4.1. УМЕНЬШЕНИЕ ЕНВД НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья: Как ИП учесть страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
("Главная книга", 2020, N 22)По общему правилу ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, распределяет уплаченные за себя страховые взносы пропорционально доле дохода от деятельности на каждом спецрежиме в общем объеме дохода <1>. Если у предпринимателя есть работники и в ЕНВД-бизнесе, и в деятельности на упрощенке, то он может уменьшить и ЕНВД, и налог при "доходной" УСН:
("Главная книга", 2020, N 22)По общему правилу ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, распределяет уплаченные за себя страховые взносы пропорционально доле дохода от деятельности на каждом спецрежиме в общем объеме дохода <1>. Если у предпринимателя есть работники и в ЕНВД-бизнесе, и в деятельности на упрощенке, то он может уменьшить и ЕНВД, и налог при "доходной" УСН:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Вопрос: Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя, при совмещении УСН ("доходы минус расходы") и системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 03.04.2014 N 03-11-11/14821)Вопрос: Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя, при совмещении УСН ("доходы минус расходы") и системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 03.04.2014 N 03-11-11/14821)Вопрос: Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя, при совмещении УСН ("доходы минус расходы") и системы налогообложения в виде ЕНВД.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя ИП, осуществляющим несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и использующим труд наемных работников хотя бы в одном из них.
(Письмо Минфина России от 24.06.2015 N 03-11-11/36589)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя ИП, осуществляющим несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и использующим труд наемных работников хотя бы в одном из них.
(Письмо Минфина России от 24.06.2015 N 03-11-11/36589)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя ИП, осуществляющим несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и использующим труд наемных работников хотя бы в одном из них.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает общий режим налогообложения и уплачивает ЕНВД. При этом выплаты в пользу физлиц производятся им только в рамках деятельности, облагаемой общими налогами. Вправе ли ИП уменьшать ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, или их в любом случае необходимо распределять между режимами налогообложения?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 37)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 37
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 37)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 37
Вопрос: ...ИП совмещает ОСН (изготовление и реализация лекарственных средств) с системой налогообложения в виде ЕНВД (аптечный розничный магазин). В каком размере ИП может учесть в расходах по ОСН фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, в том числе в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя.
(Письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-11-11/41339)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя.
(Письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-11-11/41339)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя.
Статья: ИП совмещает спецрежимы: о правилах корректировки налоговых обязательств на страховые взносы
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период (квартал), на страховые платежи (взносы) и пособия в случае их уплаты в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности предпринимателя, а также на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. При этом ИП-работодатель вправе уменьшить сумму "вмененного" налога на сумму исчисленных страховых взносов не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) <1>.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период (квартал), на страховые платежи (взносы) и пособия в случае их уплаты в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности предпринимателя, а также на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. При этом ИП-работодатель вправе уменьшить сумму "вмененного" налога на сумму исчисленных страховых взносов не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) <1>.
Вопрос: О возможности уменьшения ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя в фиксированном размере, если он производит выплаты и иные вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 18.03.2015 N 03-11-11/14557)Вопрос: О возможности уменьшения ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя в фиксированном размере, если он производит выплаты и иные вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 18.03.2015 N 03-11-11/14557)Вопрос: О возможности уменьшения ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП за себя в фиксированном размере, если он производит выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)5. Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников и использующий "вмененку", уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере?
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)5. Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников и использующий "вмененку", уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере?
Статья: О распределении страховых взносов при совмещении спецрежимов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)В частности, в силу п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на страховые платежи (взносы) и пособия в случае их уплаты в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности предпринимателя. При этом из формулировок норм п. 2 и 2.1 ст. 346.32 в совокупности следует, что указанные ИП не вправе уменьшить сумму исчисленного ими ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Такого подхода придерживаются контролирующие органы (см., например, Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-11/71229, ФНС России от 29.12.2014 N ГД-3-3/4552@).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)В частности, в силу п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на страховые платежи (взносы) и пособия в случае их уплаты в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности предпринимателя. При этом из формулировок норм п. 2 и 2.1 ст. 346.32 в совокупности следует, что указанные ИП не вправе уменьшить сумму исчисленного ими ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Такого подхода придерживаются контролирующие органы (см., например, Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-11/71229, ФНС России от 29.12.2014 N ГД-3-3/4552@).
Статья: Комментарий к Приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.11.2019 N 773 "Об утверждении порядка признания субъекта малого или среднего предпринимательства социальным предприятием и порядка формирования перечня субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия"
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Налоговые льготы напрямую снижают сумму налогов, которые должны быть перечислены в бюджет. Это специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, возможность для ИП уменьшать налог при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, а также режим налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Налоговые льготы напрямую снижают сумму налогов, которые должны быть перечислены в бюджет. Это специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, возможность для ИП уменьшать налог при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, а также режим налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП.