Уплата страховых взносов ИП по месту жительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов ИП по месту жительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Архангельского областного суда от 24.06.2024 N 33-4475/2024 по делу N 2-279/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-005196-42)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Материалы дела доказательств, отвечающих требованиям относимости и допустимости, подтверждающих тот факт, что истица, будучи индивидуальным предпринимателем, своевременно и в полном объеме производила оплату страховых взносов, не содержат.
Решение: Отказано.Вопреки позиции стороны истца, учитывая изложенное выше, факт проживания, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налоговых платежей и страховых взносов по месту жительства в г. Северодвинске Архангельской области, о чем истцом представлены документы в материалы дела, сами по себе не свидетельствуют об осуществлении истцом в спорный период предпринимательской деятельности в особых территориальных условиях, как и указание на адрес места жительства в г. Северодвинске Архангельской области в выписке из ЕГР налогоплательщиков в отношении физического лица (л.д. 63-64 том 1).
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Материалы дела доказательств, отвечающих требованиям относимости и допустимости, подтверждающих тот факт, что истица, будучи индивидуальным предпринимателем, своевременно и в полном объеме производила оплату страховых взносов, не содержат.
Решение: Отказано.Вопреки позиции стороны истца, учитывая изложенное выше, факт проживания, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налоговых платежей и страховых взносов по месту жительства в г. Северодвинске Архангельской области, о чем истцом представлены документы в материалы дела, сами по себе не свидетельствуют об осуществлении истцом в спорный период предпринимательской деятельности в особых территориальных условиях, как и указание на адрес места жительства в г. Северодвинске Архангельской области в выписке из ЕГР налогоплательщиков в отношении физического лица (л.д. 63-64 том 1).
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2023 N 88-387/2023 по делу N 2-3024/2022 (УИД 41RS0001-01-2022-003245-52)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании права на досрочную пенсию по старости; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной пенсии в связи с отсутствием необходимого стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор и отказывая ФИО1 в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции руководствовался положениями Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", разъяснениями, данными в пункте 9 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 года N 30 "О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии", Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2014 года N 1015, Порядком подтверждения периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 марта 2011 года N 258н и исходил из того, что оснований для назначения Л. пенсии досрочно у пенсионного органа не имелось, в связи с отсутствием необходимого стажа работы в районах Крайнего Севера. Факт осуществления истцом в периоды с 10 марта 1998 года по 26 апреля 2005 года, с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера не доказан, а его проживание в районах Крайнего Севера, регистрация в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства, а также уплата страховых взносов в период с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года не свидетельствует о наличии правовых оснований для включения спорных периодов в специальный стаж.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании права на досрочную пенсию по старости; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной пенсии в связи с отсутствием необходимого стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор и отказывая ФИО1 в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции руководствовался положениями Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", разъяснениями, данными в пункте 9 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 года N 30 "О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии", Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2014 года N 1015, Порядком подтверждения периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 марта 2011 года N 258н и исходил из того, что оснований для назначения Л. пенсии досрочно у пенсионного органа не имелось, в связи с отсутствием необходимого стажа работы в районах Крайнего Севера. Факт осуществления истцом в периоды с 10 марта 1998 года по 26 апреля 2005 года, с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера не доказан, а его проживание в районах Крайнего Севера, регистрация в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства, а также уплата страховых взносов в период с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года не свидетельствует о наличии правовых оснований для включения спорных периодов в специальный стаж.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)В целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения и документа из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающего реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ (Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@).
(Консультация эксперта, 2025)В целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения и документа из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающего реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ (Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в части 1 настоящей статьи, отсутствует обязанность, предусмотренная статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации, по представлению расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства индивидуального предпринимателя, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за период применения специального налогового режима.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в части 1 настоящей статьи, отсутствует обязанность, предусмотренная статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации, по представлению расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства индивидуального предпринимателя, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за период применения специального налогового режима.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
Вопрос: О применении освобождения ИП, проживающим в г. Тюмени и имеющим работников в Тюменской области и Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, от уплаты НДС по услугам общественного питания с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Согласно пункту 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Согласно пункту 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- ИП должен сравнивать среднемесячный размер выплат своим работникам со среднемесячной зарплатой в том субъекте РФ, в котором находится его место жительства. Ведь в инспекцию этого региона он сдает расчет по страховым взносам. Если же в течение года предприниматель меняет адрес регистрации (переехал из одного региона в другой), тогда среднемесячный размер выплат своим работникам он должен сравнивать со среднемесячной зарплатой за год в каждом субъекте РФ, в ИФНС которых он сдавал РСВ. То есть неважно, где ИП ведет предпринимательскую деятельность <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- ИП должен сравнивать среднемесячный размер выплат своим работникам со среднемесячной зарплатой в том субъекте РФ, в котором находится его место жительства. Ведь в инспекцию этого региона он сдает расчет по страховым взносам. Если же в течение года предприниматель меняет адрес регистрации (переехал из одного региона в другой), тогда среднемесячный размер выплат своим работникам он должен сравнивать со среднемесячной зарплатой за год в каждом субъекте РФ, в ИФНС которых он сдавал РСВ. То есть неважно, где ИП ведет предпринимательскую деятельность <15>.
Статья: На отсроченные страховые взносы можно получить рассрочку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Для получения рассрочки необходимо подать заявление о предоставлении рассрочки в уполномоченный налоговый орган, указанный в подп. 1 п. 1 ст. 63 НК РФ. Таковым является УФНС по субъекту РФ по месту нахождения компании (месту жительства индивидуального предпринимателя), если сумма рассрочки не превышает 10 млн руб. Если же сумма рассрочки превышает 10 млн руб., обращаться с заявлением нужно в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом (п. 2 Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденного Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Для получения рассрочки необходимо подать заявление о предоставлении рассрочки в уполномоченный налоговый орган, указанный в подп. 1 п. 1 ст. 63 НК РФ. Таковым является УФНС по субъекту РФ по месту нахождения компании (месту жительства индивидуального предпринимателя), если сумма рассрочки не превышает 10 млн руб. Если же сумма рассрочки превышает 10 млн руб., обращаться с заявлением нужно в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом (п. 2 Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденного Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@).
Статья: Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году - залог больничных и декретных в 2025 году
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Скажем, предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП в октябре 2024 г., а в декабре он стал плательщиком добровольных взносов. Даже в этом случае, чтобы рассчитывать на получение соцпособий в 2025 г., нужно заплатить взносы за 2024 г. в размере 6 696,22 руб. Важно: платить взносы необходимо в рублях и копейках, округлять сумму страховых взносов к уплате в меньшую сторону нельзя.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Скажем, предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП в октябре 2024 г., а в декабре он стал плательщиком добровольных взносов. Даже в этом случае, чтобы рассчитывать на получение соцпособий в 2025 г., нужно заплатить взносы за 2024 г. в размере 6 696,22 руб. Важно: платить взносы необходимо в рублях и копейках, округлять сумму страховых взносов к уплате в меньшую сторону нельзя.
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В общем случае организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В общем случае организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.
Вопрос: Об определении ИП, оказывающим услуги общественного питания, среднемесячного размера выплат работникам в целях применения освобождения от НДС при изменении им адреса регистрации между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат, начисленных в пользу физлиц ИП, зарегистрированным в г. Москве и оказывающим услуги общепита в г. Волгограде.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Индивидуальные предприниматели (если они не применяют АУСН) при осуществлении деятельности не по месту регистрации должны уплачивать страховые взносы за себя и за наемных работников в составе ЕНП в налоговый орган по месту своего жительства.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Индивидуальные предприниматели (если они не применяют АУСН) при осуществлении деятельности не по месту регистрации должны уплачивать страховые взносы за себя и за наемных работников в составе ЕНП в налоговый орган по месту своего жительства.