Уплата страховых взносов ИП по месту жительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов ИП по месту жительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Архангельского областного суда от 24.06.2024 N 33-4475/2024 по делу N 2-279/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-005196-42)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Материалы дела доказательств, отвечающих требованиям относимости и допустимости, подтверждающих тот факт, что истица, будучи индивидуальным предпринимателем, своевременно и в полном объеме производила оплату страховых взносов, не содержат.
Решение: Отказано.Вопреки позиции стороны истца, учитывая изложенное выше, факт проживания, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налоговых платежей и страховых взносов по месту жительства в г. Северодвинске Архангельской области, о чем истцом представлены документы в материалы дела, сами по себе не свидетельствуют об осуществлении истцом в спорный период предпринимательской деятельности в особых территориальных условиях, как и указание на адрес места жительства в г. Северодвинске Архангельской области в выписке из ЕГР налогоплательщиков в отношении физического лица (л.д. 63-64 том 1).
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Материалы дела доказательств, отвечающих требованиям относимости и допустимости, подтверждающих тот факт, что истица, будучи индивидуальным предпринимателем, своевременно и в полном объеме производила оплату страховых взносов, не содержат.
Решение: Отказано.Вопреки позиции стороны истца, учитывая изложенное выше, факт проживания, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налоговых платежей и страховых взносов по месту жительства в г. Северодвинске Архангельской области, о чем истцом представлены документы в материалы дела, сами по себе не свидетельствуют об осуществлении истцом в спорный период предпринимательской деятельности в особых территориальных условиях, как и указание на адрес места жительства в г. Северодвинске Архангельской области в выписке из ЕГР налогоплательщиков в отношении физического лица (л.д. 63-64 том 1).
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2023 N 88-387/2023 по делу N 2-3024/2022 (УИД 41RS0001-01-2022-003245-52)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании права на досрочную пенсию по старости; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной пенсии в связи с отсутствием необходимого стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор и отказывая ФИО1 в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции руководствовался положениями Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", разъяснениями, данными в пункте 9 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 года N 30 "О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии", Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2014 года N 1015, Порядком подтверждения периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 марта 2011 года N 258н и исходил из того, что оснований для назначения Л. пенсии досрочно у пенсионного органа не имелось, в связи с отсутствием необходимого стажа работы в районах Крайнего Севера. Факт осуществления истцом в периоды с 10 марта 1998 года по 26 апреля 2005 года, с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера не доказан, а его проживание в районах Крайнего Севера, регистрация в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства, а также уплата страховых взносов в период с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года не свидетельствует о наличии правовых оснований для включения спорных периодов в специальный стаж.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании права на досрочную пенсию по старости; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной пенсии в связи с отсутствием необходимого стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор и отказывая ФИО1 в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции руководствовался положениями Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", разъяснениями, данными в пункте 9 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 года N 30 "О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии", Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2014 года N 1015, Порядком подтверждения периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 марта 2011 года N 258н и исходил из того, что оснований для назначения Л. пенсии досрочно у пенсионного органа не имелось, в связи с отсутствием необходимого стажа работы в районах Крайнего Севера. Факт осуществления истцом в периоды с 10 марта 1998 года по 26 апреля 2005 года, с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера не доказан, а его проживание в районах Крайнего Севера, регистрация в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства, а также уплата страховых взносов в период с 27 апреля 2005 года по 3 апреля 2012 года не свидетельствует о наличии правовых оснований для включения спорных периодов в специальный стаж.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)В целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения и документа из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающего реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ (Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@).
(Консультация эксперта, 2025)В целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения и документа из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающего реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ (Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в части 1 настоящей статьи, отсутствует обязанность, предусмотренная статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации, по представлению расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства индивидуального предпринимателя, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за период применения специального налогового режима.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в части 1 настоящей статьи, отсутствует обязанность, предусмотренная статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации, по представлению расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства индивидуального предпринимателя, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за период применения специального налогового режима.
Готовое решение: Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей в отдельных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)3. Продление сроков уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов для организаций и ИП из Курской области
(КонсультантПлюс, 2025)3. Продление сроков уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов для организаций и ИП из Курской области
Статья: Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году - залог больничных и декретных в 2025 году
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Скажем, предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП в октябре 2024 г., а в декабре он стал плательщиком добровольных взносов. Даже в этом случае, чтобы рассчитывать на получение соцпособий в 2025 г., нужно заплатить взносы за 2024 г. в размере 6 696,22 руб. Важно: платить взносы необходимо в рублях и копейках, округлять сумму страховых взносов к уплате в меньшую сторону нельзя.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Скажем, предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП в октябре 2024 г., а в декабре он стал плательщиком добровольных взносов. Даже в этом случае, чтобы рассчитывать на получение соцпособий в 2025 г., нужно заплатить взносы за 2024 г. в размере 6 696,22 руб. Важно: платить взносы необходимо в рублях и копейках, округлять сумму страховых взносов к уплате в меньшую сторону нельзя.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строке 010 отражается ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства или адресу регистрации ИП). По строкам 030, 060 и 090 данный код указывается только при смене в течение налогового (отчетного) периода места нахождения организации (места жительства ИП).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строке 010 отражается ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства или адресу регистрации ИП). По строкам 030, 060 и 090 данный код указывается только при смене в течение налогового (отчетного) периода места нахождения организации (места жительства ИП).
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Индивидуальные предприниматели (если они не применяют АУСН) при осуществлении деятельности не по месту регистрации должны уплачивать страховые взносы за себя и за наемных работников в составе ЕНП в налоговый орган по месту своего жительства.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Индивидуальные предприниматели (если они не применяют АУСН) при осуществлении деятельности не по месту регистрации должны уплачивать страховые взносы за себя и за наемных работников в составе ЕНП в налоговый орган по месту своего жительства.
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
Статья: С 1 января 2023 года будет действовать обновленный порядок регистрации и снятия с учета страхователей
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)4) по ОПС - физические лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (ИП, а также адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся ИП), уплачивающие за себя страховые взносы.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)4) по ОПС - физические лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (ИП, а также адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся ИП), уплачивающие за себя страховые взносы.
Статья: Готовятся поправки в Трудовой кодекс, а также по персонифицированному учету и регистрации страхователей
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Также без подачи заявления будет осуществляться регистрация страхователей - физических лиц, в том числе являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, в соответствии с которым заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы, по месту жительства страхователя. Она будет производиться в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения территориальным органом страховщика сведений, представленных такими страхователями в соответствии с Законом N 27-ФЗ о дате заключения и иных реквизитах договора гражданско-правового характера (новый подп. 5 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Также без подачи заявления будет осуществляться регистрация страхователей - физических лиц, в том числе являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, в соответствии с которым заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы, по месту жительства страхователя. Она будет производиться в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения территориальным органом страховщика сведений, представленных такими страхователями в соответствии с Законом N 27-ФЗ о дате заключения и иных реквизитах договора гражданско-правового характера (новый подп. 5 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).
Последние изменения: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП физлицам, сравнивается с размером среднемесячной начисленной заработной платы того субъекта России, в котором ИП представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства независимо от того, в каком субъекте он фактически ведет деятельность.
(КонсультантПлюс, 2025)Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП физлицам, сравнивается с размером среднемесячной начисленной заработной платы того субъекта России, в котором ИП представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства независимо от того, в каком субъекте он фактически ведет деятельность.
Вопрос: Об определении ИП, оказывающим услуги общественного питания, среднемесячного размера выплат работникам в целях применения освобождения от НДС при изменении им адреса регистрации между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)Пунктом 7 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса предусмотрено, что индивидуальные предприниматели - плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.