Уплата страховых взносов ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата пособия временно нетрудоспособным ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, впервые оплатившему страховые взносы в конце года, не откажут в выплате пособия по временной нетрудоспособности с начала следующего года, даже если больничный лист открыт до начала этого года
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, впервые оплатившему страховые взносы в конце года, не откажут в выплате пособия по временной нетрудоспособности с начала следующего года, даже если больничный лист открыт до начала этого года
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Следовательно, М. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 31 декабря 2004 г. по 3 февраля 2021 г. и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в налоговые периоды 2017, 2018, 2020 г. г., эту обязанность в установленные сроки не исполнил, что повлекло удовлетворение административного иска МИФНС России N 14 по Республике Дагестан в полном объеме требований."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Да, должен. ИП, работающий в качестве наемного работника по трудовому договору, платит страховые взносы за себя в общем порядке, описанном в этом материале. В этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, который обязан уплачивать страховые взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387, от 31.03.2021 N 03-15-05/23396, от 13.04.2020 N 03-15-05/29068).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, должен. ИП, работающий в качестве наемного работника по трудовому договору, платит страховые взносы за себя в общем порядке, описанном в этом материале. В этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, который обязан уплачивать страховые взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387, от 31.03.2021 N 03-15-05/23396, от 13.04.2020 N 03-15-05/29068).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 г.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Основанием для обращения налогового органа в суд послужил тот факт, что гражданин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 06.03.2019 по 23.06.2020 и был обязан уплачивать страховые взносы, но своевременно их не уплатил, в связи с чем также начислены пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Основанием для обращения налогового органа в суд послужил тот факт, что гражданин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 06.03.2019 по 23.06.2020 и был обязан уплачивать страховые взносы, но своевременно их не уплатил, в связи с чем также начислены пени.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированные страховые взносы за год прекращения деятельности рассчитайте пропорционально количеству полных календарных месяцев, в течение которых у вас был статус ИП, а также количеству календарных дней в неполном месяце, в котором зарегистрировано прекращение вашей деятельности (включая день регистрации прекращения деятельности) (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированные страховые взносы за год прекращения деятельности рассчитайте пропорционально количеству полных календарных месяцев, в течение которых у вас был статус ИП, а также количеству календарных дней в неполном месяце, в котором зарегистрировано прекращение вашей деятельности (включая день регистрации прекращения деятельности) (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов с суммы вознаграждения физического лица по агентскому договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Дата выплаты для целей исчисления страховых взносов определяется в зависимости от статуса плательщика страховых взносов (принципала). Если это хозяйствующий субъект (организация или индивидуальный предприниматель), датой выплаты в целях исчисления страховых взносов признается день окончательного оказания услуг или отдельных этапов, оформленных соответствующими актами об оказании услуг или отчетами агентов (ст. 424 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Дата выплаты для целей исчисления страховых взносов определяется в зависимости от статуса плательщика страховых взносов (принципала). Если это хозяйствующий субъект (организация или индивидуальный предприниматель), датой выплаты в целях исчисления страховых взносов признается день окончательного оказания услуг или отдельных этапов, оформленных соответствующими актами об оказании услуг или отчетами агентов (ст. 424 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)В развитие этих норм принято Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" <17>, закрепившее в том числе порядок предоставления организациям и индивидуальным предпринимателям отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)В развитие этих норм принято Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" <17>, закрепившее в том числе порядок предоставления организациям и индивидуальным предпринимателям отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
Вопрос: Как организации, являющейся резидентом Арктической зоны РФ (АЗ РФ), учесть в целях налога на прибыль возмещение расходов на уплату страховых взносов, предусмотренное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Управляющая организация возмещает затраты на уплату страховых взносов, подлежащих уплате организацией - резидентом АЗ РФ, в отношении работников, принятых на работу со дня включения организации в реестр резидентов АЗ РФ, в форме авансового платежа в размере 75% сумм страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с исчислениями указанной организации (п. п. 1, 2 Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов, возникающих у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2024)Управляющая организация возмещает затраты на уплату страховых взносов, подлежащих уплате организацией - резидентом АЗ РФ, в отношении работников, принятых на работу со дня включения организации в реестр резидентов АЗ РФ, в форме авансового платежа в размере 75% сумм страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с исчислениями указанной организации (п. п. 1, 2 Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов, возникающих у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338 (далее - Правила)).