Уплата штрафа по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата штрафа по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отказ в расходах по налогу на прибыль и доначисление налога на прибыль по сделке стало следствием действий самого налогоплательщика, целью которого являлось получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, не отражавшего действительных взаимоотношений с контрагентом. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по подтверждению обоснованности заявленных расходов инспекция вправе была не принять их, доначислив соответствующую сумму налога на прибыль к уплате в бюджет и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отказ в расходах по налогу на прибыль и доначисление налога на прибыль по сделке стало следствием действий самого налогоплательщика, целью которого являлось получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, не отражавшего действительных взаимоотношений с контрагентом. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по подтверждению обоснованности заявленных расходов инспекция вправе была не принять их, доначислив соответствующую сумму налога на прибыль к уплате в бюджет и штраф.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24.1.1. Учитывается ли в целях налога на прибыль штраф за возврат билетов, уплаченный контрагенту, через которого они приобретены?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности, в результате которого обществу начислена недоимка по НДС и по налогу на прибыль, штраф за неполную уплату налогов, а также штраф за неправомерное неперечисление в установленный срок налога на доходы физических лиц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности, в результате которого обществу начислена недоимка по НДС и по налогу на прибыль, штраф за неполную уплату налогов, а также штраф за неправомерное неперечисление в установленный срок налога на доходы физических лиц.
Формы
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
Вопрос: О зачислении неустойки (штрафа, пени) за нарушение поставщиком обязательств по контрактам (договорам), подлежащим казначейскому сопровождению, и уплате налога на прибыль некоммерческими организациями.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Вопрос: О зачислении неустойки (штрафа, пени) за нарушение поставщиком обязательств по контрактам (договорам), подлежащим казначейскому сопровождению, и уплате налога на прибыль некоммерческими организациями.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Вопрос: О зачислении неустойки (штрафа, пени) за нарушение поставщиком обязательств по контрактам (договорам), подлежащим казначейскому сопровождению, и уплате налога на прибыль некоммерческими организациями.
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- продавец (ответчик) обязан возместить истцу убытки, понесенные последним в размере сумм, уплаченных им в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/налога на прибыль, который уплачен ответчиком в составе цены товара (либо решений об уплате этого НДС/налога на прибыль истцом в бюджет), а также решений (требований) об уплате пеней и штрафов на размер начисленного НДС/налога на прибыль вследствие нарушения ответчиком гарантий и заверений.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- продавец (ответчик) обязан возместить истцу убытки, понесенные последним в размере сумм, уплаченных им в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/налога на прибыль, который уплачен ответчиком в составе цены товара (либо решений об уплате этого НДС/налога на прибыль истцом в бюджет), а также решений (требований) об уплате пеней и штрафов на размер начисленного НДС/налога на прибыль вследствие нарушения ответчиком гарантий и заверений.