Уплата пени по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, задолженность по уплате пеней по НДС и страховым взносам не является безнадежной к взысканию. Возможность выявления у общества средств и имущества, на которые может быть обращено взыскание, не исключена, в том числе у контролирующих лиц должника в порядке субсидиарной ответственности, если именно их виновные действия привели к невозможности погашения требований налогового органа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, задолженность по уплате пеней по НДС и страховым взносам не является безнадежной к взысканию. Возможность выявления у общества средств и имущества, на которые может быть обращено взыскание, не исключена, в том числе у контролирующих лиц должника в порядке субсидиарной ответственности, если именно их виновные действия привели к невозможности погашения требований налогового органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно начислены к уплате пени по НДС ввиду исполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (подп. 3 п. 7 ст. 75 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно начислены к уплате пени по НДС ввиду исполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (подп. 3 п. 7 ст. 75 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
Вопрос: Организация поместила оборудование из Чехии (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) под процедуру выпуска для внутреннего потребления. После выпуска к таможенной стоимости оборудования добавлены лицензионные платежи, в результате чего были доплачены таможенные платежи (НДС). Должны ли в такой ситуации уплачиваться пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация поместила оборудование из Чехии (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) под процедуру выпуска для внутреннего потребления. После выпуска к таможенной стоимости оборудования добавлены лицензионные платежи, в результате чего были доплачены таможенные платежи (НДС). Должны ли в такой ситуации уплачиваться пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация поместила оборудование из Чехии (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) под процедуру выпуска для внутреннего потребления. После выпуска к таможенной стоимости оборудования добавлены лицензионные платежи, в результате чего были доплачены таможенные платежи (НДС). Должны ли в такой ситуации уплачиваться пени?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Формы
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Лишиться вычета НДС, заплатить пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2026)Лишиться вычета НДС, заплатить пени и штрафы.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за сентябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)3. На основании п. 1 ст. 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего материального права. При этом в контексте ситуации взыскания заказчиком своих убытков, вызванных нарушением налогового законодательства подрядчиком, течение исковой давности должно начинаться не с момента, когда заказчик узнал или мог узнать о привлечении подрядчиком фиктивных субподрядчиков, а с момента, когда вступило в силу решение налогового органа по результатам налоговой проверки и заказчик узнал о необходимости доплатить НДС и уплатить пени и штраф в бюджет, так как именно с этой даты у заказчика возникает право требовать возмещения убытков с подрядчика.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)3. На основании п. 1 ст. 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего материального права. При этом в контексте ситуации взыскания заказчиком своих убытков, вызванных нарушением налогового законодательства подрядчиком, течение исковой давности должно начинаться не с момента, когда заказчик узнал или мог узнать о привлечении подрядчиком фиктивных субподрядчиков, а с момента, когда вступило в силу решение налогового органа по результатам налоговой проверки и заказчик узнал о необходимости доплатить НДС и уплатить пени и штраф в бюджет, так как именно с этой даты у заказчика возникает право требовать возмещения убытков с подрядчика.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, задолженность по уплате пеней по НДС и страховым взносам не является безнадежной к взысканию. Возможность выявления у общества средств и имущества, на которые может быть обращено взыскание, не исключена, в том числе у контролирующих лиц должника в порядке субсидиарной ответственности, если именно их виновные действия привели к невозможности погашения требований налогового органа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, задолженность по уплате пеней по НДС и страховым взносам не является безнадежной к взысканию. Возможность выявления у общества средств и имущества, на которые может быть обращено взыскание, не исключена, в том числе у контролирующих лиц должника в порядке субсидиарной ответственности, если именно их виновные действия привели к невозможности погашения требований налогового органа.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)При неподтверждении нулевой ставки по экспорту пени начислят, если обязанность по уплате НДС за квартал, в котором вы исчислили налог с экспортных операций по ненулевой ставке, не будет исполнена в срок (п. 1 ст. 75 НК РФ). Расчет пеней производится в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При неподтверждении нулевой ставки по экспорту пени начислят, если обязанность по уплате НДС за квартал, в котором вы исчислили налог с экспортных операций по ненулевой ставке, не будет исполнена в срок (п. 1 ст. 75 НК РФ). Расчет пеней производится в общем порядке.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Лишиться вычета НДС, заплатить пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2026)Лишиться вычета НДС, заплатить пени и штрафы.
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)Расчетную сумму вы найдете в договоре. Это может быть, например, сумма долга или цена договора. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10). Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то пени начисляются только на сумму основного долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчетную сумму вы найдете в договоре. Это может быть, например, сумма долга или цена договора. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10). Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то пени начисляются только на сумму основного долга.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За незаконное возмещение НДС организации выпишут штраф. Также придется уплатить недоимку по НДС и пени. Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации должностных лиц организации привлекут к административной или даже уголовной ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)За незаконное возмещение НДС организации выпишут штраф. Также придется уплатить недоимку по НДС и пени. Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации должностных лиц организации привлекут к административной или даже уголовной ответственности.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 <О безуспешном оспаривании компанией требования ИФНС об уплате налога и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Организация затеяла разбирательство, считая, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока. Однако первые инстанции компании не благоволили, и АС Московского округа в Постановлении от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 с "младшими" коллегами согласился. Выявлено, что срок для принудительного взыскания задолженности чиновниками не нарушен. Требование об уплате доначислений выставлено фирме правомерно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Организация затеяла разбирательство, считая, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока. Однако первые инстанции компании не благоволили, и АС Московского округа в Постановлении от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 с "младшими" коллегами согласился. Выявлено, что срок для принудительного взыскания задолженности чиновниками не нарушен. Требование об уплате доначислений выставлено фирме правомерно.