Уплата пени по НДФЛ проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени по НДФЛ проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- финансовых результатов организации (налог на прибыль, штрафные санкции и пени) - Д 99 "Прибыли и убытки";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- финансовых результатов организации (налог на прибыль, штрафные санкции и пени) - Д 99 "Прибыли и убытки";
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)Начислены штрафы, пени по НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет 3
(КонсультантПлюс, 2025)Начислены штрафы, пени по НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет 3
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 20.10.1995 N ПВ-4-17/69н
"О Методических рекомендациях по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях"После начисления средств работникам по расчетно-платежной ведомости бухгалтер должен выписать на всю сумму чек, который одновременно с платежными поручениями на перечисление налогов представляется в банк. Кассир, оформив полученные средства в кассу приходным ордером, по ведомости выдает заработную плату работникам в течение трех рабочих дней, что фиксирует расходным ордером. Остатки невыданной зарплаты за минусом удержанного подоходного налога сдаются в банк с оформлением кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования сумм оплаты труда и других выплат. Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонированной заработной платы или реестра невыданной заработной платы. По окончании отчетного периода составляется сводная расчетно-платежная ведомость, в которой проставляются бухгалтерские проводки.
"О Методических рекомендациях по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях"После начисления средств работникам по расчетно-платежной ведомости бухгалтер должен выписать на всю сумму чек, который одновременно с платежными поручениями на перечисление налогов представляется в банк. Кассир, оформив полученные средства в кассу приходным ордером, по ведомости выдает заработную плату работникам в течение трех рабочих дней, что фиксирует расходным ордером. Остатки невыданной зарплаты за минусом удержанного подоходного налога сдаются в банк с оформлением кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования сумм оплаты труда и других выплат. Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонированной заработной платы или реестра невыданной заработной платы. По окончании отчетного периода составляется сводная расчетно-платежная ведомость, в которой проставляются бухгалтерские проводки.
Корреспонденция счетов: Организация 10 марта 2003 г. предоставила своему сотруднику материальную помощь в размере 20 000 руб. для личных нужд сотрудника (оплата ремонта во вновь приобретенном жилье). В 2003 г. работник не получал иную материальную помощь...
(Консультация эксперта, 2003)В соответствии с Планом счетов сумма начисленных пени отражается по кредиту счета 68, субсчет 68-2 "Расчеты по НДФЛ", в корреспонденции с дебетом счета 99, например, субсчет 99-2 "Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль" <2>.
(Консультация эксперта, 2003)В соответствии с Планом счетов сумма начисленных пени отражается по кредиту счета 68, субсчет 68-2 "Расчеты по НДФЛ", в корреспонденции с дебетом счета 99, например, субсчет 99-2 "Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль" <2>.
Статья: Комментарий к Постановлению ФАС УО от 16.01.2014 N Ф09-13857/13
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Арбитры согласились с выводами налогового органа. Они отметили, что налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогового агента по перечислению удержанного НДФЛ в день фактического получения им в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а не в день фактического получения заработной платы налогоплательщиком (работником организации). Кроме того, судьи указали, что последующее депонирование заработной платы не освобождает налогового агента от обязанности перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, так как заработная плата депонируется без его учета. В связи с этим налоговая инспекция правомерно начислила обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц по депонированной заработной плате.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Арбитры согласились с выводами налогового органа. Они отметили, что налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогового агента по перечислению удержанного НДФЛ в день фактического получения им в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а не в день фактического получения заработной платы налогоплательщиком (работником организации). Кроме того, судьи указали, что последующее депонирование заработной платы не освобождает налогового агента от обязанности перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, так как заработная плата депонируется без его учета. В связи с этим налоговая инспекция правомерно начислила обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц по депонированной заработной плате.
Статья: Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Начисление штрафов и пеней по НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет, отражается следующей проводкой:
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Начисление штрафов и пеней по НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет, отражается следующей проводкой:
Корреспонденция счетов: По результатам налоговой проверки бюджетным учреждением уплачена недоимка, а также штраф и пени за неполное и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц...
(Консультация эксперта, 2010)По результатам налоговой проверки бюджетным учреждением уплачена недоимка, а также штраф и пени за неполное и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2010)По результатам налоговой проверки бюджетным учреждением уплачена недоимка, а также штраф и пени за неполное и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Налоговые проверки по НДС
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 10)НДФЛ удерживается из зарплаты работников в пределах размера, установленного Трудовым кодексом РФ. Если работник уволен, необходимо письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ);
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 10)НДФЛ удерживается из зарплаты работников в пределах размера, установленного Трудовым кодексом РФ. Если работник уволен, необходимо письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ);
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Начисленные суммы налога отражаются по кредиту субсчета 68-1 в корреспонденции с дебетом разных счетов (70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). При фактическом перечислении начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет на сумму платежа производится списание учтенных на субсчете 68-1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" сумм удержанного налога в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" (дебет субсчета 68-1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц", кредит счета 51 "Расчетные счета").
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Начисленные суммы налога отражаются по кредиту субсчета 68-1 в корреспонденции с дебетом разных счетов (70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). При фактическом перечислении начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет на сумму платежа производится списание учтенных на субсчете 68-1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" сумм удержанного налога в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" (дебет субсчета 68-1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц", кредит счета 51 "Расчетные счета").
Корреспонденция счетов: Организация при выплате вознаграждения физическому лицу не удержала и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?..
(Консультация эксперта, 2006)Наша организация при выплате вознаграждения физическому лицу по договору подряда не удержала у налогоплательщика и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата вознаграждения физическому лицу произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какая ответственность за данное нарушение и какой способ обеспечения исполнения обязанностей налоговым агентом предусмотрены Налоговым кодексом РФ? Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?
(Консультация эксперта, 2006)Наша организация при выплате вознаграждения физическому лицу по договору подряда не удержала у налогоплательщика и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата вознаграждения физическому лицу произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какая ответственность за данное нарушение и какой способ обеспечения исполнения обязанностей налоговым агентом предусмотрены Налоговым кодексом РФ? Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?
Статья: Трансформация системы бюджетного учета в бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (Окончание)
(Федченко Е.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2009, N 24)Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога и т.д.). Кроме того, по кредиту счета 68 отражается начисленная сумма штрафов и пеней по налогам и сборам. По дебету счета 68 учитываются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы НДС, подлежащие вычетам (в корреспонденции со счетом 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"). К счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" имеет смысл открыть субсчета по видам налогов.
(Федченко Е.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2009, N 24)Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога и т.д.). Кроме того, по кредиту счета 68 отражается начисленная сумма штрафов и пеней по налогам и сборам. По дебету счета 68 учитываются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы НДС, подлежащие вычетам (в корреспонденции со счетом 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"). К счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" имеет смысл открыть субсчета по видам налогов.