Уплата ндс за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)за отчетные периоды первого квартала 2024 года используется показатель начисленных выплат за четвертый квартал 2023 года.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)за отчетные периоды первого квартала 2024 года используется показатель начисленных выплат за четвертый квартал 2023 года.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Объем выполненных строительных работ составил: в I квартале 2023 г. - 7 500 000 руб.; во II квартале 2023 г. - 4 000 000 руб.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Объем выполненных строительных работ составил: в I квартале 2023 г. - 7 500 000 руб.; во II квартале 2023 г. - 4 000 000 руб.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Данные из строк 080 - 100 перенесите в строку 060 разд. 2. Ее показатель будет равен (п. 37.9 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Данные из строк 080 - 100 перенесите в строку 060 разд. 2. Ее показатель будет равен (п. 37.9 Порядка заполнения декларации по НДС):
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- в I - IV кварталах 2023 года;
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- в I - IV кварталах 2023 года;
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по НДС затронули и реализацию цифровых прав. Они уточняют, что даже если при выпуске цифрового права (включающего в себя как цифровой финансовый актив, так и утилитарное цифровое право) была получена оплата с применением ставки НДС 0%, то отгрузка товаров в счет такой оплаты облагается по ставке 20% - разумеется, если именно эта ставка должна применяться при реализации <28>. Это изменение вступит в силу с IV квартала 2023 г. <29>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по НДС затронули и реализацию цифровых прав. Они уточняют, что даже если при выпуске цифрового права (включающего в себя как цифровой финансовый актив, так и утилитарное цифровое право) была получена оплата с применением ставки НДС 0%, то отгрузка товаров в счет такой оплаты облагается по ставке 20% - разумеется, если именно эта ставка должна применяться при реализации <28>. Это изменение вступит в силу с IV квартала 2023 г. <29>.
Вопрос: Об НДС при оплате услуг иностранной организации посредством перевода денежных средств на ее банковский счет, если местом реализации является территория РФ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеРешением от 14.01.2025, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 25.03.2025, суд возложил на общество обязанность передать Степанцеву Д.С. следующие документы: оборотно-сальдовую ведомость за 2023 год; оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2024 года; оборотно-сальдовые ведомости за 2023 год по счетам 01, 02, 04, 05, 62, 63, 60, 76, 58, 50, 51, 55, 67, 68, 69 (в разрезе ОС, НМА, дебиторов, кредиторов, финансовых вложений); справочную информацию по договорам финансовой аренды (лизинга) по состоянию на 31.12.2023, а также с 31.03.2024 по 01.12.2024 как действующих, так и завершенных с раскрытием информации о сумме остатка лизинговых платежей, в случае если договор лизинга прекращен в 2023 или 2024 годах кто является собственником данного имущества; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год; налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 года; реестр судебных дел, которые по состоянию на дату подписания отчетности находились в производстве, а именно за 2023 год и с 01.01.2023 по 01.01.2024; справочную информацию о выполнении договорных обязательств общества по договорам подряда по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о списочной численности по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о событиях после отчетной даты в рамках требований ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", то есть с 01.01.2024 по 01.12.2024, таких как изменение стоимости выполненных работ подрядчиком, продажа ТМЦ И ОС, изменение статуса (признание банкротом) какого-либо заказчика/подрядчика, расторжение значимых сделок, решения судов, вступивших в законную силу в указанный период, повлиявших на финансовое состояние общества, и прочие существенные события после отчетной даты; выписки об оборотах денежных средств по всем расчетным счетам общества с 16.11.2022 по фактическую дату предоставления; перечень основных средств, принадлежащих обществу; перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки); копии протоколов, принятых общим собранием общества с 16.11.2022 по дату представления.