Уплата ндс с электронных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс с электронных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Уплата НДС при оказании услуг в электронной форме
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Уплата НДС при оказании услуг в электронной форме
<Письмо> ФНС России от 08.08.2022 N СД-4-3/10308@
"О порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок уплаты НДС при приобретении электронных услуг у иностранного ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок уплаты НДС при приобретении электронных услуг у иностранного ИП.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В современной российской юридической научной литературе вопросы, так или иначе связанные с исчислением и уплатой НДС при реализации электронных услуг, а также с установлением для иностранных организаций обязанности по постановке на учет в налоговых органах при оказании электронных услуг на территории Российской Федерации, рассматриваются по нескольким направлениям. Во-первых, стоит отметить комплексные исследования вопросов фискального (налогового) суверенитета (например, Н.Ю. Андреев <3>, Е.Л. Васянина <4>, А.Г. Пауль <5>, М.Н. Садчиков <6> и др.), осуществляемые в контексте пересмотра традиционных подходов к налогообложению международной экономической деятельности. При их осуществлении авторы акцентируют внимание на проблеме перераспределения между государствами прав на налогообложение международной экономической деятельности, связанной с цифровой экономикой <7>, в том числе в отношении косвенных налогов. Во-вторых, ученых-налоговедов интересуют проблемы обеспечения исполнения обязанности по постановке на учет иностранных организаций (О.И. Лютова <8>, Д.А. Митин <9>, В.Е. Родыгина <10> и др.) В-третьих, обращается внимание на необходимость разработки четких критериев определения объекта налогообложения за счет отграничения электронных услуг от иных видов деятельности налогоплательщика (А.А. Копина <11>, С.В. Сергеев <12> и др.). Помимо этого, отдельные практические проблемы исчисления и уплаты "налога на Google" также рассматриваются в некоторых исследованиях налогово-правовой тематики (например, проблема неоднозначности механизма избежания двойного налогообложения, а также порядка уплаты такого налога и отсутствия реального механизма обеспечения всеобщности его исчисления и уплаты <13>).
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В современной российской юридической научной литературе вопросы, так или иначе связанные с исчислением и уплатой НДС при реализации электронных услуг, а также с установлением для иностранных организаций обязанности по постановке на учет в налоговых органах при оказании электронных услуг на территории Российской Федерации, рассматриваются по нескольким направлениям. Во-первых, стоит отметить комплексные исследования вопросов фискального (налогового) суверенитета (например, Н.Ю. Андреев <3>, Е.Л. Васянина <4>, А.Г. Пауль <5>, М.Н. Садчиков <6> и др.), осуществляемые в контексте пересмотра традиционных подходов к налогообложению международной экономической деятельности. При их осуществлении авторы акцентируют внимание на проблеме перераспределения между государствами прав на налогообложение международной экономической деятельности, связанной с цифровой экономикой <7>, в том числе в отношении косвенных налогов. Во-вторых, ученых-налоговедов интересуют проблемы обеспечения исполнения обязанности по постановке на учет иностранных организаций (О.И. Лютова <8>, Д.А. Митин <9>, В.Е. Родыгина <10> и др.) В-третьих, обращается внимание на необходимость разработки четких критериев определения объекта налогообложения за счет отграничения электронных услуг от иных видов деятельности налогоплательщика (А.А. Копина <11>, С.В. Сергеев <12> и др.). Помимо этого, отдельные практические проблемы исчисления и уплаты "налога на Google" также рассматриваются в некоторых исследованиях налогово-правовой тематики (например, проблема неоднозначности механизма избежания двойного налогообложения, а также порядка уплаты такого налога и отсутствия реального механизма обеспечения всеобщности его исчисления и уплаты <13>).
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке электронных услуг у иностранной организации действуют специальные правила уплаты НДС ("налог на Google").
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке электронных услуг у иностранной организации действуют специальные правила уплаты НДС ("налог на Google").
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Это не какой-то отдельный налог, а специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг, когда эти услуги оказывает иностранная компания, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Это не какой-то отдельный налог, а специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг, когда эти услуги оказывает иностранная компания, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС уплачивается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС уплачивается в особом порядке.
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В целях администрирования НДФЛ предлагаем рассмотреть механизм постановки иностранных технологических компаний на налоговый учет, внедренный в рамках режима уплаты НДС в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме (ч. 4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ), а также самостоятельного декларирования и уплаты такими компаниями НДФЛ.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В целях администрирования НДФЛ предлагаем рассмотреть механизм постановки иностранных технологических компаний на налоговый учет, внедренный в рамках режима уплаты НДС в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме (ч. 4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ), а также самостоятельного декларирования и уплаты такими компаниями НДФЛ.