Уплата ндс при возмещении расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс при возмещении расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг?
Нормативные акты
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС компенсация расходов на уплату банковской комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС компенсация расходов на уплату банковской комиссии
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС на таможне за вас уплачивал таможенный агент или брокер, вы можете принять его к вычету, если по условиям договора с посредником вы возмещаете ему расходы на уплату НДС (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС на таможне за вас уплачивал таможенный агент или брокер, вы можете принять его к вычету, если по условиям договора с посредником вы возмещаете ему расходы на уплату НДС (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете за счет принципала товары (работы, услуги) для исполнения агентского договора (то есть эти расходы учитывает принципал), вы как агент не должны уплачивать НДС при получении компенсации таких расходов. Вы не учитываете ее в доходах по УСН, поэтому и НДС, полученный вами в составе компенсации, также не подлежит учету (п. 1 ст. 156, пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-03-06/1/33662).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете за счет принципала товары (работы, услуги) для исполнения агентского договора (то есть эти расходы учитывает принципал), вы как агент не должны уплачивать НДС при получении компенсации таких расходов. Вы не учитываете ее в доходах по УСН, поэтому и НДС, полученный вами в составе компенсации, также не подлежит учету (п. 1 ст. 156, пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-03-06/1/33662).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)В некоторых сделках начисленный/уплаченный НДС нельзя принять к вычету из бюджета, но можно учесть в "прибыльных" расходах. Включается ли в расходы НДС при получении/выплате компенсации затрат сверх цены договора? Можно ли учесть в расходах НДС, восстановленный после начала использования имущества в не облагаемых НДС операциях? О наиболее распространенных ситуациях, когда на ОСН можно/нельзя включать НДС в расходы, - в этой статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)В некоторых сделках начисленный/уплаченный НДС нельзя принять к вычету из бюджета, но можно учесть в "прибыльных" расходах. Включается ли в расходы НДС при получении/выплате компенсации затрат сверх цены договора? Можно ли учесть в расходах НДС, восстановленный после начала использования имущества в не облагаемых НДС операциях? О наиболее распространенных ситуациях, когда на ОСН можно/нельзя включать НДС в расходы, - в этой статье.
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)Комитент принимает к вычету НДС, уплаченный самостоятельно, как при ввозе товаров из стран - членов ЕАЭС, так и при ввозе из стран, не являющихся членами ЕАЭС. НДС, уплаченный таможенным представителем, комитент вправе принять к вычету, если по условиям договора с таможенным представителем возмещает ему расходы на уплату НДС. При этом, по нашему мнению, сам факт возмещения не является обязательным для вычета (комитент вправе принять к вычету НДС и до того, как возместит расходы). Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, вправе ли комитент заявить вычет до того, как возместит таможенному представителю расходы на уплату НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Комитент принимает к вычету НДС, уплаченный самостоятельно, как при ввозе товаров из стран - членов ЕАЭС, так и при ввозе из стран, не являющихся членами ЕАЭС. НДС, уплаченный таможенным представителем, комитент вправе принять к вычету, если по условиям договора с таможенным представителем возмещает ему расходы на уплату НДС. При этом, по нашему мнению, сам факт возмещения не является обязательным для вычета (комитент вправе принять к вычету НДС и до того, как возместит расходы). Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, вправе ли комитент заявить вычет до того, как возместит таможенному представителю расходы на уплату НДС.
Статья: Вопросы совершенствования законодательства об ответственности за налоговые правонарушения
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ основанием для восстановления ранее заявленных к вычету сумм НДС является получение налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, и (или) на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ основанием для восстановления ранее заявленных к вычету сумм НДС является получение налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, и (или) на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Статья: Новый подход к разрешению международных налоговых споров при участии России
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.