Уплата ндс при продаже ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс при продаже ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Покупатель1. НДС при перечислении оплаты по договору купли-продажи основного средства
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, оспариваемое законоположение противоречит статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 3) и 57 Конституции Российской Федерации, поскольку во взаимосвязи со статьей 5 и пунктами 1 и 2 статьи 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" позволяет относить требование об уплате суммы налога на добавленную стоимость, восстановленной налогоплательщиком в связи с реализацией основного средства в процессе банкротства, к текущим платежам.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, оспариваемое законоположение противоречит статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 3) и 57 Конституции Российской Федерации, поскольку во взаимосвязи со статьей 5 и пунктами 1 и 2 статьи 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" позволяет относить требование об уплате суммы налога на добавленную стоимость, восстановленной налогоплательщиком в связи с реализацией основного средства в процессе банкротства, к текущим платежам.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Данные по строке 13 показываются в фактических продажных ценах без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Данные по строке 13 показываются в фактических продажных ценах без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)После возврата объекта ОС покупателем организация-продавец может принять к вычету сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и предъявленную покупателю при реализации этого объекта (п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ). Вычет указанной суммы НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих корректировочных операций, связанных с возвратом товара (отказом от товара), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)После возврата объекта ОС покупателем организация-продавец может принять к вычету сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и предъявленную покупателю при реализации этого объекта (п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ). Вычет указанной суммы НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих корректировочных операций, связанных с возвратом товара (отказом от товара), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Новые указания по заполнению статотчетности
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 34 показывается выручка от продажи основных средств (за вычетом налога на добавленную стоимость и других обязательных платежей), то есть сумма, причитающаяся организации за проданные основные средства. В графе 1 приводятся данные за отчетный период, в графе 2 - за соответствующий период предыдущего года.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 34 показывается выручка от продажи основных средств (за вычетом налога на добавленную стоимость и других обязательных платежей), то есть сумма, причитающаяся организации за проданные основные средства. В графе 1 приводятся данные за отчетный период, в графе 2 - за соответствующий период предыдущего года.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС учитывалось у вас на балансе по стоимости вместе с "входным" НДС, при его продаже начисляйте НДС по ставке 22/122 с разницы между ценой продажи (с учетом НДС) и балансовой стоимостью ОС. Данный порядок не применяйте, если платите НДС по специальным пониженным ставкам при УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС учитывалось у вас на балансе по стоимости вместе с "входным" НДС, при его продаже начисляйте НДС по ставке 22/122 с разницы между ценой продажи (с учетом НДС) и балансовой стоимостью ОС. Данный порядок не применяйте, если платите НДС по специальным пониженным ставкам при УСН.
Вопрос: О восстановлении НДС при реализации основных средств организации-банкрота.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)В случае получения первичных документов и обнаружения в поданной в налоговый орган налоговой декларации занижения суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в связи с реализацией основных средств, в соответствии с пунктом 1 статьи 81 Кодекса налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)В случае получения первичных документов и обнаружения в поданной в налоговый орган налоговой декларации занижения суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в связи с реализацией основных средств, в соответствии с пунктом 1 статьи 81 Кодекса налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды выкупается?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета бюджетной системы в целях приобретения объекта основных средств (производственного оборудования)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение субсидии связано с оплатой расходов на приобретение объекта ОС, а не с оплатой реализованных организацией товаров (работ, услуг). Соответственно, сумма полученной субсидии в налоговую базу по НДС не включается. Аналогичный вывод сделан, например, в Письме Минфина России от 25.04.2018 N 03-07-11/28036.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение субсидии связано с оплатой расходов на приобретение объекта ОС, а не с оплатой реализованных организацией товаров (работ, услуг). Соответственно, сумма полученной субсидии в налоговую базу по НДС не включается. Аналогичный вывод сделан, например, в Письме Минфина России от 25.04.2018 N 03-07-11/28036.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец1. НДС при поступлении оплаты по договору купли-продажи основного средства
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)Положения п. 5.2 ст. 154 НК РФ не применяются, если вы платите НДС на УСН по специальным пониженным ставкам (п. 12 ст. 154 НК РФ). То есть в указанной в п. 5.2 ст. 154 НК РФ ситуации налоговую базу вы будете определять не как межценовую разницу, а в общем порядке - по правилам п. 1 ст. 154 НК РФ. Если же на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то вы применяете положения п. 5.2 ст. 154 НК РФ в порядке, описанном в данном материале.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения п. 5.2 ст. 154 НК РФ не применяются, если вы платите НДС на УСН по специальным пониженным ставкам (п. 12 ст. 154 НК РФ). То есть в указанной в п. 5.2 ст. 154 НК РФ ситуации налоговую базу вы будете определять не как межценовую разницу, а в общем порядке - по правилам п. 1 ст. 154 НК РФ. Если же на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то вы применяете положения п. 5.2 ст. 154 НК РФ в порядке, описанном в данном материале.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в обособленном учете операций по совместной деятельности получение в качестве вклада в простое товарищество объекта основных средств и его возврат товарищу (участнику) при прекращении совместной деятельности? Товарищ, ведущий общие дела, применяет УСН...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при прекращении совместной деятельности участнику возвращается имущество, ранее внесенное им в качестве вклада в простое товарищество. При этом стоимость передаваемого имущества (объекта ОС) не превышает оценку его первоначального вклада, следовательно, такая операция не признается реализацией. Таким образом, у товарища, ведущего общие дела, не возникает обязанностей по уплате НДС. Это следует из пп. 6 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 1 ст. 174.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при прекращении совместной деятельности участнику возвращается имущество, ранее внесенное им в качестве вклада в простое товарищество. При этом стоимость передаваемого имущества (объекта ОС) не превышает оценку его первоначального вклада, следовательно, такая операция не признается реализацией. Таким образом, у товарища, ведущего общие дела, не возникает обязанностей по уплате НДС. Это следует из пп. 6 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 1 ст. 174.1 НК РФ.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?