Уплата ндс при продаже ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс при продаже ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Покупатель1. НДС при перечислении оплаты по договору купли-продажи основного средства
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, оспариваемое законоположение противоречит статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 3) и 57 Конституции Российской Федерации, поскольку во взаимосвязи со статьей 5 и пунктами 1 и 2 статьи 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" позволяет относить требование об уплате суммы налога на добавленную стоимость, восстановленной налогоплательщиком в связи с реализацией основного средства в процессе банкротства, к текущим платежам.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, оспариваемое законоположение противоречит статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 3) и 57 Конституции Российской Федерации, поскольку во взаимосвязи со статьей 5 и пунктами 1 и 2 статьи 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" позволяет относить требование об уплате суммы налога на добавленную стоимость, восстановленной налогоплательщиком в связи с реализацией основного средства в процессе банкротства, к текущим платежам.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Данные по строке 13 показываются в фактических продажных ценах без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Данные по строке 13 показываются в фактических продажных ценах без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу основного средства другой организации, если на момент принятия решения о продаже данный объект выведен из эксплуатации и в бухгалтерском учете переклассифицирован в долгосрочный актив к продаже?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 800 000 руб. (в том числе НДС 300 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 800 000 руб. (в том числе НДС 300 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2025)Если обязательство по возврату организацией суммы займа прекращается предоставлением имущества, то в этом случае происходит реализация этого имущества. Организации необходимо признать в составе доходов выручку от реализации в размере погашаемой задолженности по договору займа (без учета НДС, если организация начислила его при передаче имущества). Если таким имуществом являются товары, приобретенные для дальнейшей реализации, организация с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе уменьшить доход на стоимость данного имущества (товаров), если они оплачены, и "входной" НДС (если организация освобождена от его уплаты или применяет пониженные ставки НДС). Если таким имуществом является основное средство, то его реализация раньше срока, установленного в п. 3 ст. 346.16 НК РФ, потребует перерасчета налоговой базы (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
(Консультация эксперта, 2025)Если обязательство по возврату организацией суммы займа прекращается предоставлением имущества, то в этом случае происходит реализация этого имущества. Организации необходимо признать в составе доходов выручку от реализации в размере погашаемой задолженности по договору займа (без учета НДС, если организация начислила его при передаче имущества). Если таким имуществом являются товары, приобретенные для дальнейшей реализации, организация с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе уменьшить доход на стоимость данного имущества (товаров), если они оплачены, и "входной" НДС (если организация освобождена от его уплаты или применяет пониженные ставки НДС). Если таким имуществом является основное средство, то его реализация раньше срока, установленного в п. 3 ст. 346.16 НК РФ, потребует перерасчета налоговой базы (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация продала основное средство за 480 000 руб., в том числе НДС 80 000 руб. По условиям договора оплата вносится в течение 5 дней со дня отгрузки, но в случае досрочной оплаты покупателю предоставляется скидка в размере 15% от договорной цены. Покупатель оплатил основное средство досрочно, в результате стоимость покупки уменьшилась на 72 000 руб. (480 000 руб. x 0,15), в том числе НДС - 12 000 руб. (80 000 руб. x 0,15). Организация выставила корректировочный счет-фактуру, по которому приняла к вычету разницу между суммами НДС со стоимости отгрузки до и после ее уменьшения. Вычет составил 12 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация продала основное средство за 480 000 руб., в том числе НДС 80 000 руб. По условиям договора оплата вносится в течение 5 дней со дня отгрузки, но в случае досрочной оплаты покупателю предоставляется скидка в размере 15% от договорной цены. Покупатель оплатил основное средство досрочно, в результате стоимость покупки уменьшилась на 72 000 руб. (480 000 руб. x 0,15), в том числе НДС - 12 000 руб. (80 000 руб. x 0,15). Организация выставила корректировочный счет-фактуру, по которому приняла к вычету разницу между суммами НДС со стоимости отгрузки до и после ее уменьшения. Вычет составил 12 000 руб.
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
Готовое решение: Как в учете учреждения оформить и отразить продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как исчислить и уплатить НДС при продаже основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как исчислить и уплатить НДС при продаже основного средства
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?