Уплата ндс коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете имущество исключительно для использования в благотворительных целях, то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключением являются подакцизные товары, при передаче которых возникает обязанность по уплате НДС, и имущество, предназначенное для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете имущество исключительно для использования в благотворительных целях, то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключением являются подакцизные товары, при передаче которых возникает обязанность по уплате НДС, и имущество, предназначенное для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно платить НДС при безвозмездной передаче лицам, указанным в пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, имущества (включая медизделия), предназначенного для борьбы с коронавирусом. Эти операции не облагаются НДС. Перечня конкретных медизделий для таких случаев не установлено. Главное, чтобы имущество было предназначено для целей, перечисленных в пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно платить НДС при безвозмездной передаче лицам, указанным в пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, имущества (включая медизделия), предназначенного для борьбы с коронавирусом. Эти операции не облагаются НДС. Перечня конкретных медизделий для таких случаев не установлено. Главное, чтобы имущество было предназначено для целей, перечисленных в пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Нормативные акты
<Информация> Минфина России N ПЗ-14/2020
"О практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции"7. В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождены от исполнения обязанности уплатить за II квартал 2020 г. налоги, авансовые платежи по налогам (кроме НДС). Кроме того, указанные организации исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0% по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май, июнь 2020 г.
"О практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции"7. В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождены от исполнения обязанности уплатить за II квартал 2020 г. налоги, авансовые платежи по налогам (кроме НДС). Кроме того, указанные организации исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0% по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май, июнь 2020 г.
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)всем остальным лицам, имеющим право на отсрочку (рассрочку), - в отношении налогов и авансовых платежей по ним, кроме НДС, акцизов, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
(КонсультантПлюс, 2025)всем остальным лицам, имеющим право на отсрочку (рассрочку), - в отношении налогов и авансовых платежей по ним, кроме НДС, акцизов, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Статья: Проблемы управления налогом на добавленную стоимость и антикризисные меры по их решению: оптимизация ставок и улучшение администрирования НДС
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)4. Поощрять компании, реализующие установки российских властей (обычно в нескольких выбранных направлениях). Льготы по ставкам НДС прямо указывают на господдержку малого бизнеса, книгопечатания и детей, обеспечение продовольственной безопасности, уменьшение стоимости лекарств, развитие IT-сферы, снижение влияния пандемии COVID-19 и санкций <21>, поддержку экспортеров (в период санкций она усилилась).
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)4. Поощрять компании, реализующие установки российских властей (обычно в нескольких выбранных направлениях). Льготы по ставкам НДС прямо указывают на господдержку малого бизнеса, книгопечатания и детей, обеспечение продовольственной безопасности, уменьшение стоимости лекарств, развитие IT-сферы, снижение влияния пандемии COVID-19 и санкций <21>, поддержку экспортеров (в период санкций она усилилась).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Статья: Евразийское экономическое пространство: налоговые риски государства и способы их устранения
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Для обоснования данного тезиса рассмотрим один из гипотетических примеров: российское юридическое лицо ООО "Купишуз", входящее в состав Lamoda Group, одной из крупнейших в России и СНГ онлайн-платформ по продаже товаров. Согласно данным, находящимся в открытом доступе, выручка компании за 2019 г. составила 35 млрд руб. <15> В среднем выручка от продажи иностранных товаров, облагаемых НДС, составляет 20 млрд руб. В случае если ООО "Купишуз" проводит смену бизнес-стратегии и переходит к заключению агентских договоров вместо договоров купли-продажи (выступая лишь посредником между иностранным поставщиком и конечным покупателем), у компании отсутствует необходимость уплачивать НДС (как у налогового агента). При этом потери консолидированного бюджета Российской Федерации только лишь от одного крупнейшего налогоплательщика составят более 4 млрд руб. Принимая во внимание тот факт, что в 2020 г. на фоне пандемии COVID-19 при сокращающемся объеме внешней торговли наблюдается рост внутреннего товарооборота стран ЕАЭС с января 2020 г. (примерно на 0,5 млн долл. США), последствия для бюджета России могут быть колоссальными.
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Для обоснования данного тезиса рассмотрим один из гипотетических примеров: российское юридическое лицо ООО "Купишуз", входящее в состав Lamoda Group, одной из крупнейших в России и СНГ онлайн-платформ по продаже товаров. Согласно данным, находящимся в открытом доступе, выручка компании за 2019 г. составила 35 млрд руб. <15> В среднем выручка от продажи иностранных товаров, облагаемых НДС, составляет 20 млрд руб. В случае если ООО "Купишуз" проводит смену бизнес-стратегии и переходит к заключению агентских договоров вместо договоров купли-продажи (выступая лишь посредником между иностранным поставщиком и конечным покупателем), у компании отсутствует необходимость уплачивать НДС (как у налогового агента). При этом потери консолидированного бюджета Российской Федерации только лишь от одного крупнейшего налогоплательщика составят более 4 млрд руб. Принимая во внимание тот факт, что в 2020 г. на фоне пандемии COVID-19 при сокращающемся объеме внешней торговли наблюдается рост внутреннего товарооборота стран ЕАЭС с января 2020 г. (примерно на 0,5 млн долл. США), последствия для бюджета России могут быть колоссальными.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<172> Пункт 2.1 ст. 170 НК РФ не применяется в отношении субсидий, указанных в подп. 60 п. 1 ст. 251 (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ). Имеются в виду "коронавирусные" субсидии, полученные в 2020 году субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576. Суммы НДС по расходам, оплаченным за счет этих субсидий, принимаются к вычету на общих основаниях (письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-07-11/4157, от 30.12.2020 N 03-07-11/116076).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<172> Пункт 2.1 ст. 170 НК РФ не применяется в отношении субсидий, указанных в подп. 60 п. 1 ст. 251 (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ). Имеются в виду "коронавирусные" субсидии, полученные в 2020 году субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576. Суммы НДС по расходам, оплаченным за счет этих субсидий, принимаются к вычету на общих основаниях (письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-07-11/4157, от 30.12.2020 N 03-07-11/116076).
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Кроме того, это позволяет странам ЕС, которые наиболее серьезно пострадали от мошенничества с НДС, временно применять общую отмену обязательств по НДС. Это предполагает перекладывание ответственности за уплату НДС с поставщика на заказчика. Страны ЕС могут использовать эту меру только для поставок товаров и услуг в свою страну на сумму свыше 17 500 евро за транзакцию, только до 30 июня 2022 г. и при очень строгих условиях.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Кроме того, это позволяет странам ЕС, которые наиболее серьезно пострадали от мошенничества с НДС, временно применять общую отмену обязательств по НДС. Это предполагает перекладывание ответственности за уплату НДС с поставщика на заказчика. Страны ЕС могут использовать эту меру только для поставок товаров и услуг в свою страну на сумму свыше 17 500 евро за транзакцию, только до 30 июня 2022 г. и при очень строгих условиях.
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)стратегические и градообразующие организации, работающие в иных сферах деятельности и пострадавшие от распространения коронавируса (кто к ним относится, определяется решениями Правительства РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)стратегические и градообразующие организации, работающие в иных сферах деятельности и пострадавшие от распространения коронавируса (кто к ним относится, определяется решениями Правительства РФ).
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Ситуацию, когда компания несет расходы в связи с собственной деятельностью по предупреждению и предотвращению распространения COVID-19, нужно отличать от их возмещения другим лицам. Некоторые компании выплачивают подрядчику, иному контрагенту по договору суммы, компенсирующие его расходы на подобные мероприятия. Если вы учтете такую компенсацию в составе расходов, возможен спор с проверяющими (Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/104786).
(КонсультантПлюс, 2025)Ситуацию, когда компания несет расходы в связи с собственной деятельностью по предупреждению и предотвращению распространения COVID-19, нужно отличать от их возмещения другим лицам. Некоторые компании выплачивают подрядчику, иному контрагенту по договору суммы, компенсирующие его расходы на подобные мероприятия. Если вы учтете такую компенсацию в составе расходов, возможен спор с проверяющими (Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/104786).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<18> Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 08.04.2020. N 0001202004080046.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<18> Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 08.04.2020. N 0001202004080046.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.