Уплата НДС иностранными организациями услуги в электронной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДС иностранными организациями услуги в электронной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС уплачивается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС уплачивается в особом порядке.
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке электронных услуг у иностранной организации действуют специальные правила уплаты НДС ("налог на Google").
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке электронных услуг у иностранной организации действуют специальные правила уплаты НДС ("налог на Google").
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении электронных услуг у иностранной организации НДС исчисляется и уплачивается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении электронных услуг у иностранной организации НДС исчисляется и уплачивается в особом порядке.
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В целях администрирования НДФЛ предлагаем рассмотреть механизм постановки иностранных технологических компаний на налоговый учет, внедренный в рамках режима уплаты НДС в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме (ч. 4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ), а также самостоятельного декларирования и уплаты такими компаниями НДФЛ.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В целях администрирования НДФЛ предлагаем рассмотреть механизм постановки иностранных технологических компаний на налоговый учет, внедренный в рамках режима уплаты НДС в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме (ч. 4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ), а также самостоятельного декларирования и уплаты такими компаниями НДФЛ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ были внесены значительные изменения в ст. 174.2 НК РФ, устанавливающую особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ были внесены значительные изменения в ст. 174.2 НК РФ, устанавливающую особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Это не какой-то отдельный налог, а специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг, когда эти услуги оказывает иностранная компания, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не какой-то отдельный налог, а специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг, когда эти услуги оказывает иностранная компания, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).