Уплата НДФЛ за сервитут
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ за сервитут (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно представленному запросу физическое лицо продает недвижимое имущество, которым владело менее 5 лет. Соответственно, данный доход не освобождается от уплаты НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно представленному запросу физическое лицо продает недвижимое имущество, которым владело менее 5 лет. Соответственно, данный доход не освобождается от уплаты НДФЛ.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов городского округа Долгопрудный МО от 21.11.2025 N 163-нр
"О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Долгопрудный от 25.09.2023 N 104-нр "О муниципальном дорожном фонде городского округа Долгопрудный Московской области"
(вместе с "Положением о муниципальном дорожном фонде городского округа Долгопрудный Московской области")8) платы по соглашениям об установлении публичных сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения в целях прокладки, переноса, переустройства инженерных коммуникаций, их эксплуатации;
"О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Долгопрудный от 25.09.2023 N 104-нр "О муниципальном дорожном фонде городского округа Долгопрудный Московской области"
(вместе с "Положением о муниципальном дорожном фонде городского округа Долгопрудный Московской области")8) платы по соглашениям об установлении публичных сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения в целях прокладки, переноса, переустройства инженерных коммуникаций, их эксплуатации;
Постановление администрации городского округа Мытищи МО от 13.04.2021 N 1249
"Об утверждении Положения о межведомственной комиссии по вопросам поступлений в бюджет городского округа Мытищи налогов и неналоговых платежей от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и собственность на которое не разграничена, и иных платежей, подлежащих зачислению в местный бюджет, и о признании утратившим силу постановления N 67 от 28.01.2016 (в редакции постановлений N 473 от 02.03.2016, N 2276 от 01.06.2018)"В целях оптимизации работы по сбору земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности городского округа Мытищи и государственная собственность на которые не разграничена, налога на доходы физических лиц, взысканию платежей по договорам на установление сервитутов и на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, зданиях и ином недвижимом имуществе, находящемся в собственности городского округа Мытищи, а также на земельных участках и землях, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных на территории городского округа Мытищи, увеличения доходов от использования земельных участков, в соответствии со ст. 55 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе", руководствуясь положениями главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации, главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, ст. 42, 61.2, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Московской области от 07.06.1996 N 23/96-ОЗ "О регулировании земельных отношений в Московской области" и ст. 40, 47, 48, 51 Устава городского округа Мытищи, постановляю:
"Об утверждении Положения о межведомственной комиссии по вопросам поступлений в бюджет городского округа Мытищи налогов и неналоговых платежей от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и собственность на которое не разграничена, и иных платежей, подлежащих зачислению в местный бюджет, и о признании утратившим силу постановления N 67 от 28.01.2016 (в редакции постановлений N 473 от 02.03.2016, N 2276 от 01.06.2018)"В целях оптимизации работы по сбору земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности городского округа Мытищи и государственная собственность на которые не разграничена, налога на доходы физических лиц, взысканию платежей по договорам на установление сервитутов и на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, зданиях и ином недвижимом имуществе, находящемся в собственности городского округа Мытищи, а также на земельных участках и землях, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных на территории городского округа Мытищи, увеличения доходов от использования земельных участков, в соответствии со ст. 55 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе", руководствуясь положениями главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации, главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, ст. 42, 61.2, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Московской области от 07.06.1996 N 23/96-ОЗ "О регулировании земельных отношений в Московской области" и ст. 40, 47, 48, 51 Устава городского округа Мытищи, постановляю:
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35936)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35936)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
Вопрос: ...После развода супругов суд разделил совместно нажитое имущество, определил доли каждого на земельный участок и построенный на нем дом. Согласно техническому заключению, представленному в рамках судебной строительно-технической и землеустроительной экспертизы, техническая возможность раздела дома и земельного участка есть, однако раздел дома возможен таким образом, что для обеспечения возможности прохода к выделенной части дома одного из бывших супругов необходимо установление сервитута на часть участка, принадлежащего другому супругу. Собственник земельного участка, обремененного сервитутом, стал получать соразмерную плату за пользование земельным участком. Должен ли он уплачивать НДФЛ? Какие графы налоговой декларации подлежат заполнению?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: После развода супругов суд произвел раздел совместно нажитого имущества, в том числе определил доли каждого из бывших супругов на земельный участок и построенный на нем дом. Согласно техническому заключению, представленному экспертами в рамках проведенной судебной строительно-технической и землеустроительной экспертизы, техническая возможность раздела дома и земельного участка имелась, однако исходя из данного заключения раздел дома был возможен таким образом, что для обеспечения возможности прохода к выделенной части дома одного из бывших супругов потребовалось установление сервитута на часть земельного участка, принадлежащего другому супругу. Суд, руководствуясь экспертным заключением, пришел к выводу, что установление сервитута в данном случае согласуется с требованиями п. 1 ст. 274 ГК РФ. Собственник земельного участка, обремененного сервитутом, стал получать соразмерную плату за пользование земельным участком. Должен ли при этом он уплачивать НДФЛ? В случае если да, какие графы налоговой декларации по НДФЛ подлежат заполнению?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: После развода супругов суд произвел раздел совместно нажитого имущества, в том числе определил доли каждого из бывших супругов на земельный участок и построенный на нем дом. Согласно техническому заключению, представленному экспертами в рамках проведенной судебной строительно-технической и землеустроительной экспертизы, техническая возможность раздела дома и земельного участка имелась, однако исходя из данного заключения раздел дома был возможен таким образом, что для обеспечения возможности прохода к выделенной части дома одного из бывших супругов потребовалось установление сервитута на часть земельного участка, принадлежащего другому супругу. Суд, руководствуясь экспертным заключением, пришел к выводу, что установление сервитута в данном случае согласуется с требованиями п. 1 ст. 274 ГК РФ. Собственник земельного участка, обремененного сервитутом, стал получать соразмерную плату за пользование земельным участком. Должен ли при этом он уплачивать НДФЛ? В случае если да, какие графы налоговой декларации по НДФЛ подлежат заполнению?
Вопрос: О порядке определения срока нахождения в собственности физлица объекта недвижимости для целей получения имущественного вычета по НДФЛ; об отсутствии оснований для сокращения трехлетнего срока нахождения недвижимого имущества в собственности, предусматривающего освобождение дохода, полученного при его продаже, от уплаты НДФЛ; об отсутствии оснований для увеличения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2012 N 03-04-05/7-171)По вопросу сокращения трехлетнего срока нахождения недвижимого имущества в собственности, предусматривающего освобождение дохода, полученного при его продаже, от уплаты налога на доходы физических лиц, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2012 N 03-04-05/7-171)По вопросу сокращения трехлетнего срока нахождения недвижимого имущества в собственности, предусматривающего освобождение дохода, полученного при его продаже, от уплаты налога на доходы физических лиц, сообщаем следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении земельного участка в ограниченное пользование по требованию других лиц (сервитут).
(Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-12-12/58683)В случае если предоставление физическим лицом своего земельного участка в ограниченное пользование по требованию других лиц (сервитут) не является предпринимательской деятельностью, доходы, полученные физическим лицом за ограниченное пользование его участком, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-12-12/58683)В случае если предоставление физическим лицом своего земельного участка в ограниченное пользование по требованию других лиц (сервитут) не является предпринимательской деятельностью, доходы, полученные физическим лицом за ограниченное пользование его участком, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицам - правообладателям земельных участков дохода в виде платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/1064)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицам - правообладателям земельных участков дохода в виде платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/1064)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицам - правообладателям земельных участков дохода в виде платы за публичный сервитут.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Устанавливается порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута). В этом случае налоговая база по НДС будет определяться налоговым агентом как сумма платы за предоставленный сервитут с учетом налога отдельно по каждому земельному участку, обремененному сервитутом. При этом налоговыми агентами будут признаваться лица, в интересах которых установлен сервитут, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны будут исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых за предоставленный сервитут, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Устанавливается порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута). В этом случае налоговая база по НДС будет определяться налоговым агентом как сумма платы за предоставленный сервитут с учетом налога отдельно по каждому земельному участку, обремененному сервитутом. При этом налоговыми агентами будут признаваться лица, в интересах которых установлен сервитут, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны будут исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых за предоставленный сервитут, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: О налоговой тайне; об НДФЛ в отношении платы за публичный сервитут, в том числе внесенной на депозит нотариуса.
(Письмо Минфина России от 01.04.2022 N 03-02-07/26998)Вопрос: О налоговой тайне; об НДФЛ в отношении платы за публичный сервитут, в том числе внесенной на депозит нотариуса.
(Письмо Минфина России от 01.04.2022 N 03-02-07/26998)Вопрос: О налоговой тайне; об НДФЛ в отношении платы за публичный сервитут, в том числе внесенной на депозит нотариуса.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма, полученная физическим лицом в качестве платы за установленный сервитут на земельный участок от юридического лица при заключении соглашения бессрочного платного сервитута на земельный участок с единовременным платежом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма, полученная физическим лицом в качестве платы за установленный сервитут на земельный участок от юридического лица при заключении соглашения бессрочного платного сервитута на земельный участок с единовременным платежом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма, полученная физическим лицом в качестве платы за установленный сервитут на земельный участок от юридического лица при заключении соглашения бессрочного платного сервитута на земельный участок с единовременным платежом?