Уплата НДФЛ за счет средств организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ за счет средств организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ уплаченные организацией за счет собственных средств за работника-бухгалтера членские взносы в Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ уплаченные организацией за счет собственных средств за работника-бухгалтера членские взносы в Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ уплаченные организацией за счет собственных средств за работника-бухгалтера членские взносы в Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России?
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае НДФЛ по обособленному подразделению платите путем перечисления ЕНП. Об исчисленных суммах налога по обособленному подразделению нужно уведомить инспекцию по месту учета организации. На основании полученного уведомления инспекция самостоятельно распределит средства ЕНП в счет уплаты НДФЛ по соответствующим бюджетам.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае НДФЛ по обособленному подразделению платите путем перечисления ЕНП. Об исчисленных суммах налога по обособленному подразделению нужно уведомить инспекцию по месту учета организации. На основании полученного уведомления инспекция самостоятельно распределит средства ЕНП в счет уплаты НДФЛ по соответствующим бюджетам.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Согласно пункту 4 статьи 20 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" подоходный налог с начисленных физическим лицам доходов перечисляется в соответствующий бюджет непосредственно из доходов этих лиц. Уплата налога с доходов физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций не допускается.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Согласно пункту 4 статьи 20 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" подоходный налог с начисленных физическим лицам доходов перечисляется в соответствующий бюджет непосредственно из доходов этих лиц. Уплата налога с доходов физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций не допускается.
Приказ Росстата от 05.07.2013 N 261
(ред. от 30.12.2019)
"Об утверждении методик расчета показателей для оперативной оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой расчета показателя "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)", "Методикой расчета показателя "Численность населения (человек)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения (без показателя смертности от внешних причин), (количество умерших на 100 тыс. человек)", "Методикой расчета показателя "Коэффициент миграции (человек на 10 тыс. человек населения)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения в трудоспособном возрасте (количество умерших на 100 тыс. человек соответствующего возраста)", "Методикой расчета показателя "Удельный вес введенной общей площади жилых домов по отношению к общей площади жилищного фонда", "Методикой расчета показателя "Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на 1 жителя субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля ветхого и аварийного жилищного фонда в общем объеме жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля площади жилищного фонда, обеспеченного всеми видами благоустройства, в общей площади жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Уровень возмещения населением затрат за предоставление жилищно-коммунальных услуг по установленным для населения тарифам", "Методикой расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств)", "Методикой расчета показателя "Оборот продукции (услуг), производимой малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, и индивидуальными предпринимателями", "Методикой расчета показателя "Реальные располагаемые денежные доходы населения (процентов)", "Методикой расчета показателя "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта РФ")Показатель определяется на основании разработки годовых данных по денежным доходам и расходам населения, рассчитанных по полному кругу показателей. Источниками информации при этом служат данные хозяйствующих субъектов об обороте розничной торговли и общественного питания и объеме платных услуг населению, о фонде заработной платы; внебюджетных фондов о пенсиях и пособиях; налоговых органов о сумме удержанных налогов на доходы физических лиц, обязательных платежей и разнообразных взносов; кредитных организаций об изменении средств на различных счетах (включая депозитные) физических лиц, о приобретении ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости, изменении задолженности по кредитам, изменении наличных денег на руках и т.п.
(ред. от 30.12.2019)
"Об утверждении методик расчета показателей для оперативной оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой расчета показателя "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)", "Методикой расчета показателя "Численность населения (человек)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения (без показателя смертности от внешних причин), (количество умерших на 100 тыс. человек)", "Методикой расчета показателя "Коэффициент миграции (человек на 10 тыс. человек населения)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения в трудоспособном возрасте (количество умерших на 100 тыс. человек соответствующего возраста)", "Методикой расчета показателя "Удельный вес введенной общей площади жилых домов по отношению к общей площади жилищного фонда", "Методикой расчета показателя "Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на 1 жителя субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля ветхого и аварийного жилищного фонда в общем объеме жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля площади жилищного фонда, обеспеченного всеми видами благоустройства, в общей площади жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Уровень возмещения населением затрат за предоставление жилищно-коммунальных услуг по установленным для населения тарифам", "Методикой расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств)", "Методикой расчета показателя "Оборот продукции (услуг), производимой малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, и индивидуальными предпринимателями", "Методикой расчета показателя "Реальные располагаемые денежные доходы населения (процентов)", "Методикой расчета показателя "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта РФ")Показатель определяется на основании разработки годовых данных по денежным доходам и расходам населения, рассчитанных по полному кругу показателей. Источниками информации при этом служат данные хозяйствующих субъектов об обороте розничной торговли и общественного питания и объеме платных услуг населению, о фонде заработной платы; внебюджетных фондов о пенсиях и пособиях; налоговых органов о сумме удержанных налогов на доходы физических лиц, обязательных платежей и разнообразных взносов; кредитных организаций об изменении средств на различных счетах (включая депозитные) физических лиц, о приобретении ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости, изменении задолженности по кредитам, изменении наличных денег на руках и т.п.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Вправе ли организация - налоговый агент учесть для целей налогообложения прибыли расходы на уплату за счет собственных средств НДФЛ, начисленного налоговым органом по итогам выездной проверки?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Вправе ли организация - налоговый агент учесть для целей налогообложения прибыли расходы на уплату за счет собственных средств НДФЛ, начисленного налоговым органом по итогам выездной проверки?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме производится организацией - налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику. При этом сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). В данном случае организация может удержать НДФЛ при ближайшей выплате заработной платы налогоплательщику, являющемуся ее работником.
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме производится организацией - налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику. При этом сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). В данном случае организация может удержать НДФЛ при ближайшей выплате заработной платы налогоплательщику, являющемуся ее работником.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- в приведенной выше схеме действий организация вместо удержания НДФЛ может уплатить НДФЛ за свой счет (поскольку с 01.01.2023 из ст. 226 НК РФ исключены положения, запрещавшие уплату НДФЛ за счет средств налогового агента <29>). Также нужно внести уже набежавшие пени;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- в приведенной выше схеме действий организация вместо удержания НДФЛ может уплатить НДФЛ за свой счет (поскольку с 01.01.2023 из ст. 226 НК РФ исключены положения, запрещавшие уплату НДФЛ за счет средств налогового агента <29>). Также нужно внести уже набежавшие пени;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Вопрос: ИП на ОСН оплачивает лечение работника за счет средств, оставшихся после уплаты НДФЛ. Можно ли применить п. 10 ст. 217 НК РФ и не облагать эту сумму НДФЛ как доход работника?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Индивидуальные предприниматели не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, поэтому формальное требование п. 10 ст. 217 НК РФ, что доход освобождается от НДФЛ, только если выплачивается за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций, не может быть выполнено. Однако в этом случае физические лица, получающие такие доходы от лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на прибыль (индивидуальных предпринимателей или организаций, применяющих УСН, ЕСХН и т.п.), будут находиться в худшем положении, чем физические лица, получающие аналогичные доходы от организаций - налогоплательщиков налога на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Индивидуальные предприниматели не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, поэтому формальное требование п. 10 ст. 217 НК РФ, что доход освобождается от НДФЛ, только если выплачивается за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций, не может быть выполнено. Однако в этом случае физические лица, получающие такие доходы от лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на прибыль (индивидуальных предпринимателей или организаций, применяющих УСН, ЕСХН и т.п.), будут находиться в худшем положении, чем физические лица, получающие аналогичные доходы от организаций - налогоплательщиков налога на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде действие трудового договора работника приостанавливалось в связи с его призывом на военную службу по мобилизации?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ с оплаты медосмотров работников
(КонсультантПлюс, 2026)Если работодатель оплачивает медосмотр работника за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, суммы возмещения организацией стоимости медосмотров НДФЛ не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работодатель оплачивает медосмотр работника за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, суммы возмещения организацией стоимости медосмотров НДФЛ не облагаются.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В структуру налогового обязательства этим специальным налоговым режимом вводится новый субъект - уполномоченная кредитная организация (далее - УКО), под которой в соответствии с п. 4 ст. 3 этого Закона признается кредитная организация, уполномоченная налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с электронными денежными средствами, а также о выплате доходов физическим лицам, необходимых для исчисления НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В структуру налогового обязательства этим специальным налоговым режимом вводится новый субъект - уполномоченная кредитная организация (далее - УКО), под которой в соответствии с п. 4 ст. 3 этого Закона признается кредитная организация, уполномоченная налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с электронными денежными средствами, а также о выплате доходов физическим лицам, необходимых для исчисления НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Вопрос: Организация за счет собственных средств производит ежемесячные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Отражается ли данная выплата в РСВ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация за счет собственных средств производит ежемесячные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Отражается ли данная выплата в РСВ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация за счет собственных средств производит ежемесячные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Отражается ли данная выплата в РСВ?