Уплата ндфл за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий конкурсного управляющего, выразившихся в нарушении установленной очередности удовлетворения текущих требований. Налоговая инспекция указала, что конкурсный управляющий при наличии непогашенной задолженности по заработной плате, страховым взносам и НДФЛ за сентябрь и октябрь 2018 года осуществил погашение текущих требований по выплате заработной платы работникам общества за период с ноября 2018 года по февраль 2019 года, по перечислению НДФЛ за декабрь 2018 года и январь 2019 года и страховых взносов за ноябрь и декабрь 2018 года. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа. Руководствуясь ст. 60 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", суд указал, что для разрешения данного спора существенное значение имеет факт нарушения обжалуемыми действиями конкурсного управляющего прав и законных интересов лица, обратившегося в суд, и иных кредиторов должника. Суд установил, что конкурсным управляющим были произведены платежи в счет погашения задолженности по НДФЛ и страховым взносам, в том числе за спорный период, в полном объеме. Суд пришел к выводу, что права налогового органа были восстановлены, так как конкурсный управляющий устранил допущенное нарушение календарной очередности погашения текущих требований кредиторов второй очереди до принятия судебного решения по настоящему делу. Поскольку действия конкурсного управляющего не нарушили прав и законных интересов налоговой инспекции и других кредиторов, суд не нашел оснований для признания их незаконными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий конкурсного управляющего, выразившихся в нарушении установленной очередности удовлетворения текущих требований. Налоговая инспекция указала, что конкурсный управляющий при наличии непогашенной задолженности по заработной плате, страховым взносам и НДФЛ за сентябрь и октябрь 2018 года осуществил погашение текущих требований по выплате заработной платы работникам общества за период с ноября 2018 года по февраль 2019 года, по перечислению НДФЛ за декабрь 2018 года и январь 2019 года и страховых взносов за ноябрь и декабрь 2018 года. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа. Руководствуясь ст. 60 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", суд указал, что для разрешения данного спора существенное значение имеет факт нарушения обжалуемыми действиями конкурсного управляющего прав и законных интересов лица, обратившегося в суд, и иных кредиторов должника. Суд установил, что конкурсным управляющим были произведены платежи в счет погашения задолженности по НДФЛ и страховым взносам, в том числе за спорный период, в полном объеме. Суд пришел к выводу, что права налогового органа были восстановлены, так как конкурсный управляющий устранил допущенное нарушение календарной очередности погашения текущих требований кредиторов второй очереди до принятия судебного решения по настоящему делу. Поскольку действия конкурсного управляющего не нарушили прав и законных интересов налоговой инспекции и других кредиторов, суд не нашел оснований для признания их незаконными.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284.4 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик являлся резидентом свободного порта Владивосток и применял ставку налога на прибыль 0 процентов в 2020 году. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки 0 процентов в связи с наличием у него обособленного подразделения за пределами территории свободного порта Владивосток. Суд поддержал вывод налогового органа. Суд указал, что организация, являющаяся резидентом свободного порта Владивосток (СПВ), признается налогоплательщиком - резидентом СПВ и вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в случае ее соответствия требованиям, предусмотренным ст. 284.4 НК РФ. Суд установил, что обособленное подразделение являлось действующим, общество осуществляло уплату НДФЛ за работников обособленного подразделения в инспекцию (по адресу расположения обособленного подразделения). Суд не принял в качестве доказательства прекращения деятельности обособленного подразделения 31.12.2019 представленный налогоплательщиком протокол внеочередного собрания участников общества о прекращении деятельности обособленного подразделения. Суд указал, что в силу подп. 3.1 п. 2 ст. 23, п. 1 ст. 83 и ст. 84 НК РФ для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия общества с учета по месту нахождения его обособленного подразделения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик являлся резидентом свободного порта Владивосток и применял ставку налога на прибыль 0 процентов в 2020 году. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки 0 процентов в связи с наличием у него обособленного подразделения за пределами территории свободного порта Владивосток. Суд поддержал вывод налогового органа. Суд указал, что организация, являющаяся резидентом свободного порта Владивосток (СПВ), признается налогоплательщиком - резидентом СПВ и вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в случае ее соответствия требованиям, предусмотренным ст. 284.4 НК РФ. Суд установил, что обособленное подразделение являлось действующим, общество осуществляло уплату НДФЛ за работников обособленного подразделения в инспекцию (по адресу расположения обособленного подразделения). Суд не принял в качестве доказательства прекращения деятельности обособленного подразделения 31.12.2019 представленный налогоплательщиком протокол внеочередного собрания участников общества о прекращении деятельности обособленного подразделения. Суд указал, что в силу подп. 3.1 п. 2 ст. 23, п. 1 ст. 83 и ст. 84 НК РФ для целей налогообложения обособленное подразделение организации будет считаться ликвидированным с момента снятия общества с учета по месту нахождения его обособленного подразделения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.09.2025 N БВ-17-11/2553@ <В какой бюджет платит налоги компания с обособленными подразделениями?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Для перехода на централизованную уплату НДФЛ нужно уведомить налоговиков. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Для перехода на централизованную уплату НДФЛ нужно уведомить налоговиков. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Если командированный сотрудник сам арендует квартиру, то с выплачиваемого им арендодателю дохода НДФЛ удерживать не нужно. В этом случае арендодатель - физическое лицо должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командированный сотрудник сам арендует квартиру, то с выплачиваемого им арендодателю дохода НДФЛ удерживать не нужно. В этом случае арендодатель - физическое лицо должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Однако налоги за 2019 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2020 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Однако налоги за 2019 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2020 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
Статья: Спор об установлении факта нахождения на иждивении (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях выплаты работникам в возмещение вреда здоровью в связи с производственной травмой, помимо установленных в таком случае выплат, облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 14.11.2019 N 03-04-06/87887.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях выплаты работникам в возмещение вреда здоровью в связи с производственной травмой, помимо установленных в таком случае выплат, облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 14.11.2019 N 03-04-06/87887.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).