Уплата ндфл с продажи доли в ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл с продажи доли в ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Физлицо в 2024 г. заключило договор о реализации доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежит ему более пяти лет. Оплата производится двумя платежами по 100 млн руб. Первый платеж получен в 2024 г., второй будет получен в 2025 г. Возникает ли налогооблагаемый доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, полагаем, что при получении в 2025 г. дохода от реализации доли в уставном капитале ООО физическое лицо применяет действующую в 2025 г. редакцию нормы п. 17.2 ст. 217 НК РФ, вне зависимости от того, что реализация доли в УК произведена в 2024 г. и выплата осуществляется с рассрочкой платежа. Иными словами, полагаем, что, если в 2025 г. сумма дохода от продажи доли в уставном капитале ООО, принадлежащей физическому лицу более пяти лет, превысит 50 млн руб., с суммы, превышающей 50 млн руб., налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, полагаем, что при получении в 2025 г. дохода от реализации доли в уставном капитале ООО физическое лицо применяет действующую в 2025 г. редакцию нормы п. 17.2 ст. 217 НК РФ, вне зависимости от того, что реализация доли в УК произведена в 2024 г. и выплата осуществляется с рассрочкой платежа. Иными словами, полагаем, что, если в 2025 г. сумма дохода от продажи доли в уставном капитале ООО, принадлежащей физическому лицу более пяти лет, превысит 50 млн руб., с суммы, превышающей 50 млн руб., налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ.
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Вопрос: С какого момента будет считаться право владения долей в ООО для целей НДФЛ, если участник продал долю, а через два месяца стороны добровольно расторгли договор?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участник владел долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продал ее. В ЕГРЮЛ внесены соответствующие изменения, оплата переданной доли произведена. Через два месяца продавец и покупатель подписали соглашение о добровольном расторжении договора.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участник владел долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продал ее. В ЕГРЮЛ внесены соответствующие изменения, оплата переданной доли произведена. Через два месяца продавец и покупатель подписали соглашение о добровольном расторжении договора.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале в виде части нежилого помещения, которое используется в предпринимательской деятельности, в случае выхода участника из ООО.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?