Уплата ндфл с продажи доли в ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл с продажи доли в ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2025 N 06АП-3159/2025 по делу N А73-12273/2024
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли, если владеет ею больше 5 лет, а доход от продажи не превышает 50 млн руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли, если владеет ею больше 5 лет, а доход от продажи не превышает 50 млн руб.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-05/114096)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-05/114096)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
Вопрос: Можно ли продать долю общества всем участникам пропорционально их долям по цене ниже действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику? Какие налоговые последствия возникают?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверка цены купли-продажи доли не проводится в отношении полноты исчисления и уплаты НДФЛ (пп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверка цены купли-продажи доли не проводится в отношении полноты исчисления и уплаты НДФЛ (пп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ).
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Была рассмотрена следующая ситуация. Участник вышел из общества, и его доля перешла к ООО с даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Затем он был восстановлен, и ему вновь передана доля в уставном капитале. В таком случае срок нахождения доли в собственности участника не является непрерывным в целях применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже доли (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Была рассмотрена следующая ситуация. Участник вышел из общества, и его доля перешла к ООО с даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Затем он был восстановлен, и ему вновь передана доля в уставном капитале. В таком случае срок нахождения доли в собственности участника не является непрерывным в целях применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже доли (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).