Уплата ндфл работников если индивидуальный предприниматель на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл работников если индивидуальный предприниматель на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов различаются в зависимости от того, платит их ИП за себя или за работников.
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов различаются в зависимости от того, платит их ИП за себя или за работников.
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налоговый учет. При исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме <12>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налоговый учет. При исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме <12>:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости, а при доходах до 60 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 60 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платите как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости, а при доходах до 60 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 60 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платите как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- обязанности налогового агента по НДФЛ возложены на обслуживающий банк.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- обязанности налогового агента по НДФЛ возложены на обслуживающий банк.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Оплата медуслуг для работников: нужно ли платить НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 5)Оплата медуслуг для работников: нужно ли платить НДФЛ