Уплата НДФЛ при смене адреса
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ при смене адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный им в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный им в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования не было ответственного подразделения, а на территории нового муниципального образования выбрано ответственное подразделение, то в налоговый орган по месту его учета нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, включив в него информацию о сменившем адрес ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Тогда доходы, выплачиваемые физлицам после смены адреса ОП, будут включаться в общий расчет 6-НДФЛ, формируемый ответственным подразделением по всем подразделениям, расположенным в новом муниципальном образовании. В нем как обычно на титульном листе в поле "КПП" ответственное подразделение указывает свой КПП, а в поле "Код по ОКТМО" - код своего муниципального образования, в которое переехало ОП (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования не было ответственного подразделения, а на территории нового муниципального образования выбрано ответственное подразделение, то в налоговый орган по месту его учета нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, включив в него информацию о сменившем адрес ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Тогда доходы, выплачиваемые физлицам после смены адреса ОП, будут включаться в общий расчет 6-НДФЛ, формируемый ответственным подразделением по всем подразделениям, расположенным в новом муниципальном образовании. В нем как обычно на титульном листе в поле "КПП" ответственное подразделение указывает свой КПП, а в поле "Код по ОКТМО" - код своего муниципального образования, в которое переехало ОП (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)Причина представления --¬ 1 - Принятие решения о переходе на уплату налога
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)Причина представления --¬ 1 - Принятие решения о переходе на уплату налога
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Налоговые агенты с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из них.
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Налоговые агенты с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из них.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
Готовое решение: Как снять учреждение с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)закрыли или сменили адрес обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством;
(КонсультантПлюс, 2025)закрыли или сменили адрес обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, выбравшие и применявшие в налоговом периоде "централизованный" порядок уплаты НДФЛ, представляют отчетность в налоговый орган по месту учета:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, выбравшие и применявшие в налоговом периоде "централизованный" порядок уплаты НДФЛ, представляют отчетность в налоговый орган по месту учета:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 2025 года при изменении места нахождения фирмы или места жительства индивидуального предпринимателя УСН-налог в течение 3 лет придется платить по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 2025 года при изменении места нахождения фирмы или места жительства индивидуального предпринимателя УСН-налог в течение 3 лет придется платить по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы хотите вернуть переплату по НДФЛ как налоговый агент, вам потребуются дополнительные документы (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы хотите вернуть переплату по НДФЛ как налоговый агент, вам потребуются дополнительные документы (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. Заработная плата за сентябрь была выплачена 04.10.2023. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. Заработная плата за сентябрь была выплачена 04.10.2023. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По мнению чиновников, это освобождение применяется при переезде работника, с которым уже действует трудовой договор и у которого изменяется лишь местонахождение его рабочего места. Если же договором с новым работником изначально предусмотрено его место работы в зарубежном ОП, оплата таких расходов облагается НДФЛ <15>. Поэтому, если принимаете в ОП нового работника, возможно, право на освобождение полученных им выплат на проезд и обустройство на новом месте придется отстаивать в суде. Как в такой ситуации снизить налоговые риски, мы писали ранее (ГК, 2022, N 7, с. 63).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)По мнению чиновников, это освобождение применяется при переезде работника, с которым уже действует трудовой договор и у которого изменяется лишь местонахождение его рабочего места. Если же договором с новым работником изначально предусмотрено его место работы в зарубежном ОП, оплата таких расходов облагается НДФЛ <15>. Поэтому, если принимаете в ОП нового работника, возможно, право на освобождение полученных им выплат на проезд и обустройство на новом месте придется отстаивать в суде. Как в такой ситуации снизить налоговые риски, мы писали ранее (ГК, 2022, N 7, с. 63).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" укажите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" укажите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).