Уплата ндфл при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация объектов недвижимости за физическим лицом, последующая уплата НДФЛ, декларирование дохода от продажи таких объектов при подаче 3-НДФЛ не презюмируют действия ИП по использованию имущества в личных целях. Установлены повторяемость и систематичность операций по продаже имущества, короткий срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика, отсутствие доказательств использования имущества в личных целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация объектов недвижимости за физическим лицом, последующая уплата НДФЛ, декларирование дохода от продажи таких объектов при подаче 3-НДФЛ не презюмируют действия ИП по использованию имущества в личных целях. Установлены повторяемость и систематичность операций по продаже имущества, короткий срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика, отсутствие доказательств использования имущества в личных целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать (29.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-02-08/13438)Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-02-08/13438)Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?