Уплата ндфл при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Принимая во внимание вышеизложенные положения Налогового кодекса Российской Федерации, которыми прямо предусматривается обязанность для налогоплательщиков по уплате НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, а также то, что административный истец владел спорным объектом недвижимости менее минимального предельного срока владения спорным объектом недвижимого имущества (5 лет), то у последнего возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2021 год с продажи спорного объекта недвижимости."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать (29.10.2025)
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-02-08/13438)Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-02-08/13438)Вопрос: Об исчислении, уплате НДФЛ и представлении декларации по нему при продаже недвижимого имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3