Уплата ндфл при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.1. Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.1. Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что возможность применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при продаже имущества для целей исчисления и уплаты НДФЛ не распространяется на физических лиц, использующих имущество в предпринимательской деятельности, что определено в ст. 220 НК РФ (Определения от 14.07.2011 N 1017-О-О, от 19.11.2015 N 2552-О, от 29.03.2016 N 486-О, от 28.02.2017 N 238-О, от 28.06.2018 N 1634-О, от 17.07.2018 N 1678-О).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что возможность применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при продаже имущества для целей исчисления и уплаты НДФЛ не распространяется на физических лиц, использующих имущество в предпринимательской деятельности, что определено в ст. 220 НК РФ (Определения от 14.07.2011 N 1017-О-О, от 19.11.2015 N 2552-О, от 29.03.2016 N 486-О, от 28.02.2017 N 238-О, от 28.06.2018 N 1634-О, от 17.07.2018 N 1678-О).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже физическим лицом иного имущества.
(Письмо Минфина России от 06.08.2020 N 03-04-06/69339)Вопрос: Об НДФЛ при продаже физическим лицом иного имущества.
(Письмо Минфина России от 06.08.2020 N 03-04-06/69339)Вопрос: Об НДФЛ при продаже физическим лицом иного имущества.