Уплата ндфл при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать (29.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 28.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ при получении дохода от продажи имущества.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95504)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ при получении дохода от продажи имущества.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95504)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ при получении дохода от продажи имущества.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.1. Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.1. Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества