Уплата ндфл предпринимателями
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл предпринимателями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у общества как у налогового агента возникла обязанность по удержанию и уплате НДФЛ при выплате предпринимателю дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у общества как у налогового агента возникла обязанность по удержанию и уплате НДФЛ при выплате предпринимателю дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.3. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) предпринимателю, применяющему УСН
Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-06/69406)Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-06/69406)Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.1. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривала замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), НИФЛ (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривала замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), НИФЛ (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.1. НДФЛ, если организация заплатила за ИП предпринимательские налоги
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.1. НДФЛ, если организация заплатила за ИП предпринимательские налоги
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если услуги экипажа вам оказывает ИП лично, при их оплате НДФЛ не удерживайте (при условии, что в договоре указано, что физлицо действует именно в статусе ИП). С полученного дохода предприниматель сам заплатит НДФЛ или другой налог в соответствии с режимом налогообложения, который применяет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если услуги экипажа вам оказывает ИП лично, при их оплате НДФЛ не удерживайте (при условии, что в договоре указано, что физлицо действует именно в статусе ИП). С полученного дохода предприниматель сам заплатит НДФЛ или другой налог в соответствии с режимом налогообложения, который применяет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@)).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)На момент принятия Перечня на 2022 год принадлежащее предпринимателю здание соответствовало критериям, установленным статьей 378.2 НК РФ, то есть отвечало предусмотренным законодательством условиям, позволяющим отнести его к объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, было поставлено на кадастровый учет, в связи с чем исключение в 2024 году из Перечня иных объектов недвижимого имущества по причине снятия их с кадастрового учета 05.08.2021 не может само по себе быть расценено в качестве обстоятельства, освобождающего предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц (Постановление АС СЗО от 03.10.2024).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)На момент принятия Перечня на 2022 год принадлежащее предпринимателю здание соответствовало критериям, установленным статьей 378.2 НК РФ, то есть отвечало предусмотренным законодательством условиям, позволяющим отнести его к объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, было поставлено на кадастровый учет, в связи с чем исключение в 2024 году из Перечня иных объектов недвижимого имущества по причине снятия их с кадастрового учета 05.08.2021 не может само по себе быть расценено в качестве обстоятельства, освобождающего предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц (Постановление АС СЗО от 03.10.2024).