Уплата ндфл нотариусом в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл нотариусом в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2021 N 309-ЭС20-21605 по делу N А71-6881/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Отменено определение, которым разрешены разногласия между нотариусом-банкротом и финансовым управляющим, на управляющего возложена обязанность своевременно погашать текущие платежи (заработная плата помощника нотариуса, плата за аренду офиса, его охрану, членские взносы в нотариальную палату, расходы на оплату услуг по бухгалтерскому сопровождению, канцелярских товаров); дело направлено на новое рассмотрение, так как обоснованность заявленных расходов не доказана, не учтено, что совокупный размер всех расходов, погашение которых осуществляется за счет конкурсной массы должника, значительно превышает размер доходов от нотариальной деятельности и ведет к необоснованному наращиванию текущих расходов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Определением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 12.12.2019, оставленным без изменения постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2020, суд обязал финансового управляющего имуществом должника своевременно погашать текущий расходы, возникшие в процедуре банкротства должника, в том числе по выплате заработной платы помощнику нотариуса по трудовому договору (вторая очередь текущих платежей); по уплате обязательных платежей в бюджет в связи с выплатой заработной платы помощнику нотариуса (НДФЛ) (вторая очередь текущих платежей); по уплате обязательных платежей в бюджет в связи с получением дохода нотариуса ежегодно на основании декларации 3-НДФЛ (вторая очередь текущих платежей); по оплате договора аренды офиса от 08.02.2016 (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по охране офиса по договору от 11.02.2016 N 1509/001 (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по обновлению программного обеспечения для организации работы нотариуса (четвертая очередь текущих платежей); по приобретению канцелярских товаров (четвертая очередь текущих платежей); по оплате членских взносов нотариуса (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по бухгалтерскому сопровождению деятельности нотариуса (четвертая очередь текущих платежей).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Отменено определение, которым разрешены разногласия между нотариусом-банкротом и финансовым управляющим, на управляющего возложена обязанность своевременно погашать текущие платежи (заработная плата помощника нотариуса, плата за аренду офиса, его охрану, членские взносы в нотариальную палату, расходы на оплату услуг по бухгалтерскому сопровождению, канцелярских товаров); дело направлено на новое рассмотрение, так как обоснованность заявленных расходов не доказана, не учтено, что совокупный размер всех расходов, погашение которых осуществляется за счет конкурсной массы должника, значительно превышает размер доходов от нотариальной деятельности и ведет к необоснованному наращиванию текущих расходов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Определением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 12.12.2019, оставленным без изменения постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2020, суд обязал финансового управляющего имуществом должника своевременно погашать текущий расходы, возникшие в процедуре банкротства должника, в том числе по выплате заработной платы помощнику нотариуса по трудовому договору (вторая очередь текущих платежей); по уплате обязательных платежей в бюджет в связи с выплатой заработной платы помощнику нотариуса (НДФЛ) (вторая очередь текущих платежей); по уплате обязательных платежей в бюджет в связи с получением дохода нотариуса ежегодно на основании декларации 3-НДФЛ (вторая очередь текущих платежей); по оплате договора аренды офиса от 08.02.2016 (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по охране офиса по договору от 11.02.2016 N 1509/001 (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по обновлению программного обеспечения для организации работы нотариуса (четвертая очередь текущих платежей); по приобретению канцелярских товаров (четвертая очередь текущих платежей); по оплате членских взносов нотариуса (четвертая очередь текущих платежей); по оплате услуг по бухгалтерскому сопровождению деятельности нотариуса (четвертая очередь текущих платежей).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Как следует из материалов дела, Л. в период с 10 июля 2014 года по 24 июля 2020 года являлась адвокатом и, соответственно, плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом чего должна была самостоятельно исчислить сумму, подлежащую к оплате в счет погашения вышеуказанного налога и страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за 2016, 2017, 2018 годы и уплатить их в установленные законом сроки."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если доходы в денежной форме в виде процентов по займу входят в состав наследства, они освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ. Это следует из Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-06/105282.
(КонсультантПлюс, 2026)Если доходы в денежной форме в виде процентов по займу входят в состав наследства, они освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ. Это следует из Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-06/105282.
Типовая ситуация: Как удержать алименты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В платежном документе на алименты укажите очередность платежа 1, назначение платежа "Алименты по исполнительному листу N ___ от ___" (ст. 855 ГК РФ). В соответствующем реквизите приведите код вида дохода (Письма Минфина от 31.05.2022 N 05-09-05/51521, Казначейства от 03.06.2020 N 07-04-05/05-10989). При отсутствии судебного решения или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов работник может написать заявление с просьбой об их удержании из доходов для добровольной уплаты (Письмо Минтруда от 12.07.2023 N 27-3/ООГ-7317).
(Издательство "Главная книга", 2026)В платежном документе на алименты укажите очередность платежа 1, назначение платежа "Алименты по исполнительному листу N ___ от ___" (ст. 855 ГК РФ). В соответствующем реквизите приведите код вида дохода (Письма Минфина от 31.05.2022 N 05-09-05/51521, Казначейства от 03.06.2020 N 07-04-05/05-10989). При отсутствии судебного решения или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов работник может написать заявление с просьбой об их удержании из доходов для добровольной уплаты (Письмо Минтруда от 12.07.2023 N 27-3/ООГ-7317).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)12. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, за 2020 год уплачивают по расчету, осуществленному:
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)12. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, за 2020 год уплачивают по расчету, осуществленному:
Статья: Имущественные налоги: отмена деклараций и новые льготы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)С 2020 года ИП и другим частнопрактикующим лицам больше не потребуется подавать предварительную декларацию 4-НДФЛ. Для них вводится уплата авансовых платежей исходя из фактически полученных доходов вместо рассчитываемых от предполагаемого дохода.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)С 2020 года ИП и другим частнопрактикующим лицам больше не потребуется подавать предварительную декларацию 4-НДФЛ. Для них вводится уплата авансовых платежей исходя из фактически полученных доходов вместо рассчитываемых от предполагаемого дохода.
Вопрос: Об обложении налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, и налогом на доходы физических лиц имущества, полученного физическим лицом в 2005 г. по удостоверенному нотариусом договору дарения, право собственности на которое было оформлено в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-05-01-04/66)Относительно имущества, переходящего в собственность физического лица в порядке дарения, переходных положений, позволяющих избежать обложения такого имущества одновременно налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и налогом на доходы физических лиц, указанным Законом не предусмотрено.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-05-01-04/66)Относительно имущества, переходящего в собственность физического лица в порядке дарения, переходных положений, позволяющих избежать обложения такого имущества одновременно налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и налогом на доходы физических лиц, указанным Законом не предусмотрено.
Статья: Особенности заполнения формы 3-НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)Однако инспекция при определении недоимки в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 221 НК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 учла только выручку от реализации, но не учла расходы предпринимателя, связанные с ее получением, а именно расходы на приобретение имущества (остаточная стоимость), расходы на нотариальное оформление права собственности на имущество. Суд признал решение инспекции частично недействительным, указав, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов (Определение ВС РФ от 04.06.2021 N 309-ЭС21-9331 по делу N А76-4171/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)Однако инспекция при определении недоимки в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 221 НК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 учла только выручку от реализации, но не учла расходы предпринимателя, связанные с ее получением, а именно расходы на приобретение имущества (остаточная стоимость), расходы на нотариальное оформление права собственности на имущество. Суд признал решение инспекции частично недействительным, указав, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов (Определение ВС РФ от 04.06.2021 N 309-ЭС21-9331 по делу N А76-4171/2020).
Статья: Списание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В Законе N 172-ФЗ идет речь только о списании НДФЛ за II квартал, который уплачивается на основании п. 1 ст. 227 НК РФ <3>. А на основании указанного пункта НДФЛ платят предприниматели, адвокаты, нотариусы и пр. Из этого списка только индивидуальным предпринимателям из пострадавших отраслей простят НДФЛ за II квартал 2020 г. <4> Сумма списываемого налога будет рассчитана как разница между авансовым платежом по НДФЛ, исчисленным за полугодие 2020 г., и суммой авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В Законе N 172-ФЗ идет речь только о списании НДФЛ за II квартал, который уплачивается на основании п. 1 ст. 227 НК РФ <3>. А на основании указанного пункта НДФЛ платят предприниматели, адвокаты, нотариусы и пр. Из этого списка только индивидуальным предпринимателям из пострадавших отраслей простят НДФЛ за II квартал 2020 г. <4> Сумма списываемого налога будет рассчитана как разница между авансовым платежом по НДФЛ, исчисленным за полугодие 2020 г., и суммой авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г.
Вопрос: Об НДФЛ, уплате страховых взносов работодателями и ставке НДС.
(Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-04-05/52514)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-04-05/52514)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35936)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
(Письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35936)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при внесении в депозит нотариуса платы за публичный сервитут.
Вопрос: Об учете адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 01.03.2021 N 20-21/027710@)В соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, по суммам доходов, полученных от такой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 01.03.2021 N 20-21/027710@)В соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, по суммам доходов, полученных от такой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.