Уплата НДФЛ ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 11.07.2023 по делу N 33а-9470/2023
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог; 3) Налог на имущество физических лиц; 4) Земельный налог; 5) Страховые взносы; 6) УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании пени по НДФЛ; 2) О взыскании долга по уплате транспортного налога; 3) О взыскании пени; 4) О взыскании долга по уплате налога на имущество; 5) О взыскании пени; 6) О взыскании долга по уплате земельного налога; 7) О взыскании пени; 8) О взыскании пени по УСН; 9) О взыскании долга по уплате страховых взносов; 10) О взыскании пени.
Обстоятельства: Спорные платежи не внесены.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено; 7) Удовлетворено; 8) Отказано; 9) Удовлетворено; 10) Удовлетворено.Кроме того, Я. с 22.08.2014 по 09.11.2020 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно, была обязана оплатить налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, предусмотренные главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог; 3) Налог на имущество физических лиц; 4) Земельный налог; 5) Страховые взносы; 6) УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании пени по НДФЛ; 2) О взыскании долга по уплате транспортного налога; 3) О взыскании пени; 4) О взыскании долга по уплате налога на имущество; 5) О взыскании пени; 6) О взыскании долга по уплате земельного налога; 7) О взыскании пени; 8) О взыскании пени по УСН; 9) О взыскании долга по уплате страховых взносов; 10) О взыскании пени.
Обстоятельства: Спорные платежи не внесены.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено; 7) Удовлетворено; 8) Отказано; 9) Удовлетворено; 10) Удовлетворено.Кроме того, Я. с 22.08.2014 по 09.11.2020 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно, была обязана оплатить налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, предусмотренные главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФИП-работодатель, являющийся плательщиком НДФЛ, при определении дохода для уплаты дополнительного взноса на ОПС в составе профессиональных налоговых вычетов учитывает суммы страховых взносов за наемных работников и не учитывает суммы страховых взносов на ОПС и ОМС за себя >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>6. При отсутствии в законе положений, свидетельствующих о том, что субсидия может быть использована исключительно на заработную плату работникам, при получении данной субсидии денежные средства могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы и уплату НДФЛ.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>6. При отсутствии в законе положений, свидетельствующих о том, что субсидия может быть использована исключительно на заработную плату работникам, при получении данной субсидии денежные средства могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы и уплату НДФЛ.
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>15. Любое экономическое приращение (как в денежной, так и в натуральной форме), которое возникло у физического лица вследствие наследования, не формирует у него обязанности по уплате налога, и налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц распространяется и на выплачиваемую наследнику действительную стоимость доли, поскольку данное действие неразрывно связано с самим наследованием доли, обусловлено существующим нормативным регулированием в области наследования и волей третьих лиц (участников общества).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>15. Любое экономическое приращение (как в денежной, так и в натуральной форме), которое возникло у физического лица вследствие наследования, не формирует у него обязанности по уплате налога, и налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц распространяется и на выплачиваемую наследнику действительную стоимость доли, поскольку данное действие неразрывно связано с самим наследованием доли, обусловлено существующим нормативным регулированием в области наследования и волей третьих лиц (участников общества).
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП применяет УСН по тем видам деятельности (тем кодам ОКВЭД), сведения о которых он представил в ЕГРИП (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22919, от 18.07.2016 N 03-11-11/41910).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП применяет УСН по тем видам деятельности (тем кодам ОКВЭД), сведения о которых он представил в ЕГРИП (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22919, от 18.07.2016 N 03-11-11/41910).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд признал, что заключенные компанией с ИП гражданско-правовые договоры обладают признаками трудовых договоров. В данной связи суммы выплат включаются в базу для начисления страховых взносов, компания должна удерживать НДФЛ (Постановление АС Уральского округа от 01.06.2022 N Ф09-2603/22 по делу N А71-13348/2020).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд признал, что заключенные компанией с ИП гражданско-правовые договоры обладают признаками трудовых договоров. В данной связи суммы выплат включаются в базу для начисления страховых взносов, компания должна удерживать НДФЛ (Постановление АС Уральского округа от 01.06.2022 N Ф09-2603/22 по делу N А71-13348/2020).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при приобретении контактных линз.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства без экипажа. Оплата производится по окончании месяца. Через три месяца (20 апреля) физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. В договор внесены изменения. Должна ли организация удержать НДФЛ при перечислении арендной платы за апрель?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку индивидуальные предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых в адрес индивидуального предпринимателя на основании гражданско-правового договора (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку индивидуальные предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых в адрес индивидуального предпринимателя на основании гражданско-правового договора (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Поступающие денежные средства от арендатора являются доходом индивидуального предпринимателя - должника и могут быть направлены на погашение его задолженности перед кредиторами. В связи с этим организация как налоговый агент обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм денежных средств, уплаченных им по договору аренды после введения в отношении индивидуального предпринимателя процедуры банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 301-ЭС20-3137, Информация ФНС России "Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества").
(Консультация эксперта, 2024)Поступающие денежные средства от арендатора являются доходом индивидуального предпринимателя - должника и могут быть направлены на погашение его задолженности перед кредиторами. В связи с этим организация как налоговый агент обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм денежных средств, уплаченных им по договору аренды после введения в отношении индивидуального предпринимателя процедуры банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 301-ЭС20-3137, Информация ФНС России "Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества").
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение у индивидуального предпринимателя. Впоследствии индивидуальный предприниматель по решению суда был признан банкротом. Должна ли организация после признания индивидуального предпринимателя банкротом исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы?
(Консультация эксперта, 2024)При этом Верховный Суд РФ отметил, что НК РФ не предусматривает освобождения от обложения НДФЛ доходов индивидуального предпринимателя, признанного банкротом, полученных от сдачи в аренду имущества. Поступающие денежные средства от арендатора являются доходом индивидуального предпринимателя - должника и могут быть направлены на погашение его задолженности перед кредиторами. В связи с этим организация как налоговый агент обязана была удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм денежных средств, уплаченных им по договору аренды после введения в отношении индивидуального предпринимателя процедуры банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 301-ЭС20-3137, Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2024)При этом Верховный Суд РФ отметил, что НК РФ не предусматривает освобождения от обложения НДФЛ доходов индивидуального предпринимателя, признанного банкротом, полученных от сдачи в аренду имущества. Поступающие денежные средства от арендатора являются доходом индивидуального предпринимателя - должника и могут быть направлены на погашение его задолженности перед кредиторами. В связи с этим организация как налоговый агент обязана была удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм денежных средств, уплаченных им по договору аренды после введения в отношении индивидуального предпринимателя процедуры банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 301-ЭС20-3137, Информация ФНС России).