Уплата налога с выигрыша в лотерею
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога с выигрыша в лотерею (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
Нормативные акты
"Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)
(ред. от 24.09.2011)3. Настоящая статья не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат.
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)
(ред. от 24.09.2011)3. Настоящая статья не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат.
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"10. Сверка данных налоговых деклараций (расчетов)
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"10. Сверка данных налоговых деклараций (расчетов)
Статья: Обзор на Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Доход, который учитывается для целей налогообложения, считается уже после применения налоговых вычетов. Таким образом, если доход физического лица в 2021 году превысит 5 миллионов рублей, физическое лицо или его налоговый агент обязаны уплатить 650 тысяч рублей и 15% от разницы между конечным полученным доходом и 5 миллионами рублей.
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Доход, который учитывается для целей налогообложения, считается уже после применения налоговых вычетов. Таким образом, если доход физического лица в 2021 году превысит 5 миллионов рублей, физическое лицо или его налоговый агент обязаны уплатить 650 тысяч рублей и 15% от разницы между конечным полученным доходом и 5 миллионами рублей.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Иные налоговые базы также рассчитываются нарастающим итогом с начала года в случаях, когда к ним применяются налоговые ставки, установленные п. п. 1 - 1.2 или 3.1 ст. 224 НК РФ, например (п. 3 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Иные налоговые базы также рассчитываются нарастающим итогом с начала года в случаях, когда к ним применяются налоговые ставки, установленные п. п. 1 - 1.2 или 3.1 ст. 224 НК РФ, например (п. 3 ст. 226 НК РФ):
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей в азартных играх и лотереях; о регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, в том числе с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
Статья: Трансформация механизма совершения хищений с использованием средств сотовой связи: постановка проблемы
(Поддубный И.В.)
("Российский следователь", 2021, N 7)Злоумышленник осуществляет звонок жертве и представляется ведущим известной радиостанции, сотрудником оператора связи, представителем крупного бренда и т.д. Далее злоумышленник сообщает, что жертва выиграла в лотерее ценный приз (денежная сумма, ноутбук, смартфон, туристическая поездка, абонемент и т.д.). Для получения данного приза жертве предлагается оплатить налог на выигрыш и/или продиктовать "сотруднику" реквизиты банковской карты для зачисления выигранных денежных средств.
(Поддубный И.В.)
("Российский следователь", 2021, N 7)Злоумышленник осуществляет звонок жертве и представляется ведущим известной радиостанции, сотрудником оператора связи, представителем крупного бренда и т.д. Далее злоумышленник сообщает, что жертва выиграла в лотерее ценный приз (денежная сумма, ноутбук, смартфон, туристическая поездка, абонемент и т.д.). Для получения данного приза жертве предлагается оплатить налог на выигрыш и/или продиктовать "сотруднику" реквизиты банковской карты для зачисления выигранных денежных средств.
Статья: "Иные доходы": непростая логика статьи 21 налоговых конвенций
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
(Консультация эксперта, 2025)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также в лотерее. В этом случае порядок уплаты НДФЛ зависит от величины выигрыша. Так, если выигрыш 15 000 руб. и более, налог удерживает и перечисляет налоговый агент. Если менее 15 000 руб., налог уплачивает физлицо;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также в лотерее. В этом случае порядок уплаты НДФЛ зависит от величины выигрыша. Так, если выигрыш 15 000 руб. и более, налог удерживает и перечисляет налоговый агент. Если менее 15 000 руб., налог уплачивает физлицо;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Сидоров М.И. (налоговый резидент РФ) выиграл в лотерее 25 000 руб. С данной суммы оператор лотереи исчислил НДФЛ в размере 2 730 руб. ((25 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%), поскольку других выигрышей или призов Сидорову М.И. он в этом году не выплачивал. 14 марта оператор лотереи выплатил Сидорову М.И. выигрыш в сумме 22 270 руб. (25 000 руб. - 2 730 руб.). Налог необходимо уплатить посредством ЕНП не позднее 28 марта.
(КонсультантПлюс, 2025)Сидоров М.И. (налоговый резидент РФ) выиграл в лотерее 25 000 руб. С данной суммы оператор лотереи исчислил НДФЛ в размере 2 730 руб. ((25 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%), поскольку других выигрышей или призов Сидорову М.И. он в этом году не выплачивал. 14 марта оператор лотереи выплатил Сидорову М.И. выигрыш в сумме 22 270 руб. (25 000 руб. - 2 730 руб.). Налог необходимо уплатить посредством ЕНП не позднее 28 марта.