Уплата налога с прощения долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога с прощения долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Должник2. Налог на прибыль у должника при прощении долга по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор2. Налог на прибыль у кредитора при прощении долга по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
Вопрос: О предложении по распространению на 2023 г. освобождения от уплаты налога на прибыль при прощении долга по договорам займа, заключенным с иностранными кредиторами.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43781)Вопрос: О предложении по распространению на 2023 г. освобождения от уплаты налога на прибыль при прощении долга по договорам займа, заключенным с иностранными кредиторами.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43781)Вопрос: О предложении по распространению на 2023 г. освобождения от уплаты налога на прибыль при прощении долга по договорам займа, заключенным с иностранными кредиторами.
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Требование двустороннего акта для прекращения долга вытекает из необходимости уважать и защищать личность должника, не ставить его в неравное, подчиненное по отношению к кредитору положение. Другой аргумент исходит из того, что акт прекращения долга должен быть симметричен, зеркален акту, из которого этот долг возник (actus contrarius), а учитывая, что на практике речь, как правило, идет о прощении обязанностей из договоров, договорная форма применима и к прощению долга. Наряду с этими глубоко теоретическими аргументами приводится и сугубо практический довод: получение имущественной выгоды влечет различные последствия, в том числе возникновение обязанности по уплате налога на доход; если у должника нет возможности возразить против прощения долга, он оказывается насильно, односторонним действием, связанным и налоговым бременем.
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Требование двустороннего акта для прекращения долга вытекает из необходимости уважать и защищать личность должника, не ставить его в неравное, подчиненное по отношению к кредитору положение. Другой аргумент исходит из того, что акт прекращения долга должен быть симметричен, зеркален акту, из которого этот долг возник (actus contrarius), а учитывая, что на практике речь, как правило, идет о прощении обязанностей из договоров, договорная форма применима и к прощению долга. Наряду с этими глубоко теоретическими аргументами приводится и сугубо практический довод: получение имущественной выгоды влечет различные последствия, в том числе возникновение обязанности по уплате налога на доход; если у должника нет возможности возразить против прощения долга, он оказывается насильно, односторонним действием, связанным и налоговым бременем.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранная организация не станет вам возвращать уплаченный за нее налог (например, вы простите ей этот долг), то соответствующая сумма будет признаваться ее доходом, который также облагается налогом на прибыль и по которому также нужно исполнить обязанности налогового агента (пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранная организация не станет вам возвращать уплаченный за нее налог (например, вы простите ей этот долг), то соответствующая сумма будет признаваться ее доходом, который также облагается налогом на прибыль и по которому также нужно исполнить обязанности налогового агента (пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ).
Статья: О допустимости мировых соглашений, отрицающих допроцессуальный фактический состав
(Шварц М.З.)
("Закон", 2023, N 4)Ярким примером этого аспекта проблемы является Постановление Президиума ВАС РФ от 22 октября 2013 года N 3710/13. Поводом к предъявлению налоговым органом к налогоплательщику (акционерному обществу) претензий явилось заключение последним мирового соглашения при следующих обстоятельствах. Будучи ответчиком по иску о взыскании задолженности по кредиту, процентов за пользование кредитом, неустойки, начисленной за просрочку возврата кредита, общество подписало с истцом (министерством финансов субъекта Федерации) мировое соглашение, по условиям которого оно обязалось в согласованный срок уплатить основной долг, а истец отказывался от требований об уплате процентов за пользование кредитными средствами и неустойки за просрочку исполнения обязательства. Квалифицировав отказ истца от исковых требований об уплате процентов за пользование кредитом и неустойки за просрочку его возврата как прощение долга, налоговый орган потребовал от общества уплатить налог на прибыль с сумм, которые были ему прощены кредитором, ибо таковые, по правилам НК РФ, являются внереализационным доходом общества. Оспаривая решение налогового органа, общество утверждало, что при рассмотрении гражданского дела, по которому было заключено мировое соглашение, оно не признавало иск и ссылалось как на необоснованность, так и на чрезмерность взыскиваемой неустойки (превышение ее размера над суммой основного долга более чем в сорок раз), а также на пропуск срока исковой давности.
(Шварц М.З.)
("Закон", 2023, N 4)Ярким примером этого аспекта проблемы является Постановление Президиума ВАС РФ от 22 октября 2013 года N 3710/13. Поводом к предъявлению налоговым органом к налогоплательщику (акционерному обществу) претензий явилось заключение последним мирового соглашения при следующих обстоятельствах. Будучи ответчиком по иску о взыскании задолженности по кредиту, процентов за пользование кредитом, неустойки, начисленной за просрочку возврата кредита, общество подписало с истцом (министерством финансов субъекта Федерации) мировое соглашение, по условиям которого оно обязалось в согласованный срок уплатить основной долг, а истец отказывался от требований об уплате процентов за пользование кредитными средствами и неустойки за просрочку исполнения обязательства. Квалифицировав отказ истца от исковых требований об уплате процентов за пользование кредитом и неустойки за просрочку его возврата как прощение долга, налоговый орган потребовал от общества уплатить налог на прибыль с сумм, которые были ему прощены кредитором, ибо таковые, по правилам НК РФ, являются внереализационным доходом общества. Оспаривая решение налогового органа, общество утверждало, что при рассмотрении гражданского дела, по которому было заключено мировое соглашение, оно не признавало иск и ссылалось как на необоснованность, так и на чрезмерность взыскиваемой неустойки (превышение ее размера над суммой основного долга более чем в сорок раз), а также на пропуск срока исковой давности.
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?