Уплата налога с продажи квартиры при наследовании
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога с продажи квартиры при наследовании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2023 N 88а-17174/2023 (УИД 78RS0006-01-2022-005894-33)
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
(ред. от 17.11.2025)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Попечитель наследства по своей природе является законным представителем наследников и назначается судом либо по собственной инициативе, либо по заявлению кредитора. В функции попечителя входят: розыск наследства (в том числе обращение к профессиональным агентам при невозможности разыскать наследников своими силами), составление описи наследства, оплата отдельных долгов за счет наследства, продажа предметов домашней обстановки и недвижимого имущества, расторжение договора найма жилого помещения, в котором проживал наследодатель, принятие мер к охране и управлению наследством, подача заявления о банкротстве наследства, подготовка и представление налоговой декларации за счет наследственной массы.
("Проспект", 2025)Попечитель наследства по своей природе является законным представителем наследников и назначается судом либо по собственной инициативе, либо по заявлению кредитора. В функции попечителя входят: розыск наследства (в том числе обращение к профессиональным агентам при невозможности разыскать наследников своими силами), составление описи наследства, оплата отдельных долгов за счет наследства, продажа предметов домашней обстановки и недвижимого имущества, расторжение договора найма жилого помещения, в котором проживал наследодатель, принятие мер к охране и управлению наследством, подача заявления о банкротстве наследства, подготовка и представление налоговой декларации за счет наследственной массы.
Вопрос: Возникает ли обязанность у гражданина Украины декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае продажи недвижимости на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин Украины, постоянно проживающий на территории Украины безвыездно, получил по наследству в июне 2022 г. квартиру, находящуюся на территории РФ. В августе 2022 г. квартира была продана по доверенности покупателю из РФ. Возникает ли у гражданина Украины обязанность декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ (во избежание претензий со стороны контролирующих органов в случае пересечения границы РФ), или он может исполнить обязанности по декларированию и уплате налога по месту своего жительства на территории Украины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин Украины, постоянно проживающий на территории Украины безвыездно, получил по наследству в июне 2022 г. квартиру, находящуюся на территории РФ. В августе 2022 г. квартира была продана по доверенности покупателю из РФ. Возникает ли у гражданина Украины обязанность декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ (во избежание претензий со стороны контролирующих органов в случае пересечения границы РФ), или он может исполнить обязанности по декларированию и уплате налога по месту своего жительства на территории Украины?
Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Физическое лицо вправе уменьшить доходы, полученные им от продажи унаследованной квартиры, на расходы наследодателя на ее приобретение.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Физическое лицо вправе уменьшить доходы, полученные им от продажи унаследованной квартиры, на расходы наследодателя на ее приобретение.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)ФНС России в Информации от 23 августа и 21 июня текущего года напомнила: не придется декларировать доходы от продажи и платить налог, если недвижимость находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу это пять лет, однако в ряде случаев данный срок - всего три года (например, когда имущество перешло по наследству или подарено членом семьи либо близким родственником).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)ФНС России в Информации от 23 августа и 21 июня текущего года напомнила: не придется декларировать доходы от продажи и платить налог, если недвижимость находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу это пять лет, однако в ряде случаев данный срок - всего три года (например, когда имущество перешло по наследству или подарено членом семьи либо близким родственником).
Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Наследник после выплаты всех долгов и регистрации квартиры продает ее.
(Консультация эксперта, 2024)Наследник после выплаты всех долгов и регистрации квартиры продает ее.
Статья: Кого нельзя лишить социального жилья?
(Кочанова Т., Самарина О.В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2023, N 2)Налог за такое жилье арендатор не платит, потому что не является собственником имущества. Отсюда же ограничения в распоряжении квартирой, на пользование которой заключен договор социального жилищного найма: ее нельзя продать или передать в наследство до тех пор, пока она не приватизирована.
(Кочанова Т., Самарина О.В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2023, N 2)Налог за такое жилье арендатор не платит, потому что не является собственником имущества. Отсюда же ограничения в распоряжении квартирой, на пользование которой заключен договор социального жилищного найма: ее нельзя продать или передать в наследство до тех пор, пока она не приватизирована.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по наследству;
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по наследству;
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.